(来学网)中国公民赵某为北京一家税务师事务所员工,2022年取得收入如下:
(1)每月工资16000元、交通补贴1000元、通讯补贴500元、伙食补贴500元、误餐补助800元、差旅费津贴500元,自己负担“三险一金”2000元。
(2)2月起,利用周末时间,为一家企业员工进行涉税培训,每月该企业支付报酬3800元。
(3)3月,因其论文在出版社发表,取得稿酬收入2000元。
(4)12月取得全年一次性奖金48000元,选择单独计税。
(其他相关资料:赵某独生女正在上小学,赵某与其妻子约定子女教育支出各按扣除标准50%扣除;赵某及其妻子在主要工作城市无住房,租房居住,住房租金支出由赵某扣除,且上述专项附加扣除均在预扣预缴时由税务师事务所扣除。赵某取得的收入均已按规定预缴个人所得税)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
  1. 赵某取得的下列收入,需要缴纳个人所得税的有()。
    A.
    (来学网)交通补贴
    B.
    (来学网)通讯补贴
    C.
    (来学网)伙食补贴
    D.
    (来学网)误餐补助
    E.
    (来学网)差旅费津贴
  2. 赵某取得工资全年累计被预扣预缴的个人所得税为()元。
    A.
    (来学网)8880
    B.
    (来学网)7680
    C.
    (来学网)3240
    D.
    (来学网)8280
  3. 赵某取得培训收入2月被预扣预缴的个人所得税为()元。
    A.
    (来学网)1140
    B.
    (来学网)760
    C.
    (来学网)600
    D.
    (来学网)608
  4. 赵某取得全年一次性奖金被扣缴的个人所得税为()元。
    A.
    (来学网)4590
    B.
    (来学网)2280
    C.
    (来学网)9990
    D.
    (来学网)1440
  5. 赵某当年并入综合所得的收入额为()元。
    A.
    (来学网)251040
    B.
    (来学网)250280
    C.
    (来学网)249440
    D.
    (来学网)250560
  6. 2022年度汇算清缴,赵某应补(退)个人所得税为()元。
    A.
    (来学网)3384
    B.
    (来学网)3312
    C.
    (来学网)3144
    D.
    (来学网)3368
正确答案:
(1)ABC
(2)D
(3)C
(4)A
(5)D
(6)B
答案解析:
(1)选项DE:不属于工资、薪金性质的补贴、津贴,不缴纳个人所得税。(2)赵某取得工资全年累计预扣预缴应纳税所得额=(16000+1000+500+500)×12-5000×12-2000×12-1000×50%×12-1500×12=108000(元),适用10%的预扣率,速算扣除数为2520元,全年累计被预扣预缴个人所得税=108000×10%-2520=8280(元)。(3)劳务报酬所得,属于同一项目连续性收入的,以一个月内取得的收入为一次。赵某2月取得培训收入被预扣预缴的个人所得税=(3800-800)×20%=600(元)。(4)48000/12=4000(元),适用的税率为10%,速算扣除数为210元,赵某取得全年一次性奖金被扣缴的个人所得税=48000×10%-210=4590(元)。(5)赵某当年并入综合所得的收入额=(16000+1000+500+500)×12+3800×(1-20%)×11+2000×(1-20%)×70%=250560(元)。(6)赵某全年综合所得应纳税额=(250560-60000-2000×12-1000×50%×12-1500×12)×10%-2520=11736(元),全年已被预扣预缴个人所得税=8280+600×11+(2000-800)×70%×20%=15048(元),应退个人所得税=15048-11736=3312(元)。