(来学网)位于东北的甲专业供热公司为增值税一般纳税人,该公司2022年度拥有办公楼一栋,占地面积3000平方米,房产原值8800万元;用于供热的锅炉房2栋,占地面积4000平方米,房产原值8000万元。2022年发生如下经济业务:
(1)9月从乙公司购买供热用煤炭4000吨,签订买卖合同注明不含税价240万元;委托丙公司运回锅炉房,签订运输合同注明不含税运输费25万元、装卸费1万元。
(2)为研发充分利用资源技术,12月与丁公司签订技术合同,合同约定不含税研发经费为500万元,报酬为研发经费的15%。
(其他相关资料:当地政府规定房产原值一次性减除20%后为房产余值;城镇土地使用税年税额为12元/平方米,为居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例为40%;买卖合同、运输合同以及技术合同,印花税税率均为0.3‰)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
  1. 甲公司2022年应缴纳的房产税为()万元。
    A.
    (来学网)161.28
    B.
    (来学网)115.2
    C.
    (来学网)163.2
    D.
    (来学网)130.56
  2. 甲公司2022年应缴纳的城镇土地使用税为()万元。
    A.
    (来学网)4.2
    B.
    (来学网)6.48
    C.
    (来学网)5.52
    D.
    (来学网)8.4
  3. 甲公司买卖合同和运输合同应缴纳的印花税合计为()元。
    A.
    (来学网)720
    B.
    (来学网)795
    C.
    (来学网)798
    D.
    (来学网)845
  4. 甲公司技术合同应缴纳的印花税为()元。
    A.
    (来学网)225
    B.
    (来学网)1500
    C.
    (来学网)1125
    D.
    (来学网)375
正确答案:
(1)D
(2)B
(3)B
(4)A
答案解析:
(1)自2019年1月1日至2023年供暖期结束,对向居民供热收取采暖费的“三北”地区供热企业,为居民供热所使用的厂房免征房产税;对供热企业其他厂房,应当按照规定征收房产税。对专业供热企业,按其向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例,计算免征的房产税。甲公司2022年应缴纳的房产税=[8800+8000×(1-40%)]×(1-20%)×1.2%=130.56(万元)。(2)甲公司2022年应缴纳的城镇土地使用税=[3000+4000×(1-40%)]×12/10000=6.48(万元)。(3)运输合同的计税依据为运输费金额(运费收入),不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。甲公司买卖合同和运输合同应缴纳的印花税=(240×0.3‰+25×0.3‰)×10000=795(元)。(4)甲公司技术合同应缴纳的印花税=500×15%×0.3‰×10000=225(元)。