甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2023年10月有关经营情况如下： （1）购进开采煤炭用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额17500元。 （2）购进井下挖掘机一台，取得增值税专用发票注明税额82300元。 （3）聘请乙公司进行洗煤设备清洗服务，取得增值税专用发票注明税额5890元。 （4）销售自采原煤1800吨，职工食堂领用自采原煤70吨，职工宿舍供暖领用自采原煤120吨， 向丙公司移送自采原煤15吨抵偿之前所欠债务，原煤不含增值税单价530元/吨。 已知：原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。-初级会计

甲煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2023年10月有关经营情况如下：
（1）购进开采煤炭用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额17500元。
（2）购进井下挖掘机一台，取得增值税专用发票注明税额82300元。
（3）聘请乙公司进行洗煤设备清洗服务，取得增值税专用发票注明税额5890元。
（4）销售自采原煤1800吨，职工食堂领用自采原煤70吨，职工宿舍供暖领用自采原煤120吨，
向丙公司移送自采原煤15吨抵偿之前所欠债务，原煤不含增值税单价530元/吨。
已知：原煤增值税税率为13%，资源税税率为8%；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲煤矿当月允许抵扣增值税进项税额的下列算式中，正确的是（）。
A.
(来学网)17500+5890
B.
(来学网)17500+82300+5890
C.
(来学网)82300+5890
D.
(来学网)17500+82300
甲煤矿发生的下列业务中，应计算增值税销项税额的是（）。
A.
(来学网)销售自采原煤1800吨
B.
(来学网)向丙公司移送自采原煤15吨
C.
(来学网)职工食堂领用自采原煤70吨
D.
(来学网)职工宿舍供暖领用自采原煤120吨
计算甲煤矿当月应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.
(来学网)（70+120+15）×530×13%-（17500+5890）
B.
(来学网)（1800+120）×530×13%-（82300+5890）
C.
(来学网)（1800+70+120+15）×530×13%-（17500+82300+5890）
D.
(来学网)（1800+70+15）×530×13%-（17500+82300）
计算甲煤矿当月应缴纳资源税税额的下列算式中，正确的是（）。
A.
(来学网)（1800+70+15）×530×8%
B.
(来学网)（1800+70+120）×530×8%
C.
(来学网)（1800+120+15）×530×8%
D.
(来学网)（1800+70+120+15）×530×8%

正确答案：

(1)B
(2)ABCD
(3)C
(4)D

答案解析：

(1)（1）有合法扣税凭证吗?业务（1）~（3）均取得了增值税专用发票；（2）用于不可抵扣项目了吗?业务（1）~（3）均用于生产经营性用途，未涉及法定不得抵扣进项税额的项目。因此，业务（1）~（3）所涉及的进项税额均可抵扣。(2)（1）选项A：属于销售货物，应计缴增值税；（2）选项B：自产货物用于抵偿债务，属于特殊销售行为，应计缴增值税；（3）选项CD：自产货物用于集体福利，视同销售，应计缴增值税。(3)参考第1、2小题解析。(4)（1）自采原煤用于销售（1800吨），应当缴纳资源税；（2）以自采应税产品用于非货币性资产交换、捐赠、偿债（15吨）、赞助、集资、投资、广告、样品、职工福利（70吨+120吨）、利润分配或者连续生产非应税产品等，视同销售应税产品，在应税产品移送时计算缴纳资源税。

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