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初级会计师：经济法基础

3101. 2024年12月甲地板厂受托为乙公司加工一批实木地板。乙公司提供的材料成本为45000元，甲地板厂收取不含增值税加工费12000元。甲地板厂同类实木地板销售价格和乙公司同类实木地板销售价格分别为100000元和120000元。已知消费税率为5%。计算实木地板上述业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

3102. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按“现代服务一租赁服务”缴纳增值税的是（)。

3103. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月，采取分期收款方式销售羽绒被一批，含增值税价款2260000元，书面合同约定本月应收取货款的60%；采用预收款方式销售羽绒被一批，收取含增值税预收款3390000元。本月羽绒被均未发出，上述业务均未开具发票。已知，销售货物增值税税率为13%。有关甲公司当月销售羽绒被的增值税销项税额，下列算式正确的是()。

3104. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月将自产洗衣液100箱用于职工福利，洗衣液成本565元/箱，不含增值税售价1130元/箱。已知，增值税税率为13%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(）

3105. 某二手车经销公司2024年11月销售其从个人收购的二手车40辆，取得含税销售额1206万元，当期还购入其他服务，取得的增值税普通发票上注明金额100.5万元。已知从事二手车经销业务的纳税人按照简易计税方法计税，销售其收购的二手车适用0.5%征收率。计算该二手车经销商当月销售二手车应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。

3106. 2024年3月甲酒厂销售自产红酒，取得含增值税价款46.8万元，另收取包装物押金2.34万元、手续费1.17万元。已知红酒增值税税率为13%，消费税税率为10%。计算甲酒厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

3107. 甲汽车厂将1辆生产成本为5万元的自产小汽车用于抵偿债务，同型号小汽车不含增值税的平均售价为10万元/辆，不含增值税最高售价12万元/辆。已知小汽车消费税税率为5%。甲汽车厂该笔业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（）。

3108. 甲企业与乙企业均为增值税一般纳税人，双方签订合同，约定甲企业以自产M产品100吨与乙企业自产N产品50台进行等值交换。下列关于以物易物增值税处理的表述中，正确的是（）。

3109. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税交易中，属于混合销售，按照主要业务适用税率的是(）

3110. 甲白酒厂2024年9月，将试制的薯类白酒2吨作为中秋节礼物赠送客户，该薯类白酒无同类产品市场销售价格。已知，该批薯类白酒生产成本为15000元，成本利润率为5%,白酒消费税税率为20%加0.5元/500克。下列有关甲白酒厂上述业务应纳消费税的算式中，正确的是（)。

3111. 甲公司2024年10月进口一批越野车，海关审定的关税计税价格400万元，缴纳关税90万元，支付通关、商检费用2.8万元。已知，消费税税率为25%。有关甲公司进口越野车应纳消费税的计算，下列算式正确的是()

3112. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产宠物饲料，取得增值税专用发票注明金额10000元、税额300元。甲公司购进的该批农产品当月申报抵扣进项税额。已知，适用的农产品扣除率为9%。甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为()元。

3113. 甲公司是增值税一般纳税人，2024年10月将职工食堂里的一台采暖设备改用于生产车间，该采暖设备购进时取得了增值税专用发票注明价款为10万元、增值税税额为1.3万元。已知，截至2024年10月，甲公司为该采暖设备计提的符合规定的折旧额为1.13万元，适用增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，有关上述业务的下列说法中，正确的是（)。

3114. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列应税交易中，可以开具增值税专用发票的是()。

3115. 甲金店为增值税一般纳税人，将金银首饰连同包装物零售给消费者。取得含增值税价款118650元，其中，金银首饰含增值税售价113000元，包装物含增值税售价5650元。已知，增值税税率为13%,消费税税率为5%。计算甲金店上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。

3116. 2024年10月10日，甲涂料厂与乙公司签订销售涂料书面合同，合同约定采取委托银行收款结算方式，10月25日发出涂料，10月28日到银行办妥托收手续，12月1日收到全部货款。根据消费税法律制度的规定，甲涂料厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为()。

3117. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年8月向农民收购一批玉米，收购发票注明买价10000元，其中1000元的玉米在运输途中因自然灾害毁损，500元的玉米入库后因管理不善造成霉烂变质损失。已知农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲公司该笔业务准予抵扣进项税额的下列算式中，正确的是（）。

3118. 甲食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年5月销售食品取得不含增值税价款113万元，另收取包装物押金2.32万元。已知增值税税率为13%，计算甲食品加工厂当月销售食品应缴纳增值税的下列算式中，正确的是（）。

3119. 甲公司为增值税一般纳税人，2024年7月从小规模纳税人乙公司购进一批农产品用于生产食用植物油，取得的增值税专用发票上注明金额10000元、税额300元。已知农产品扣除率为9%，甲公司当月购进该批农产品准予抵扣的进项税额为（）元。

3120. 甲企业是增值税一般纳税人，主要从事家用烤箱的生产和销售。2024年10月初采购一批发热线圈，取得销售方开具的增值税专用发票注明金额为20万元；委托运输企业将该批发热线圈运回，取得运输企业开具的增值税专用发票注明税额为0.09万元。该批发热线圈入库不久仓库遭遇强台风，30%发热线圈洒落丢失。已知，增值税税率为13%。根据增值税法律制度的规定，计算甲企业上述业务可以抵扣进项税额的下列算式中，正确的是()。