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3521. 我国某居民企业在甲国设立一家分公司,在乙国设立一家持股80%的子公司,2021年该企业计算的境内利润总额4000万元。相关涉税资料如下: (1)甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元,销售成本500万元; (2)收到乙国子公司投资收益1900万元,子公司已在乙国就全部所得缴纳企业所得税1000万元,子公司当年税后利润全部分配,乙国预提所得税税率5%。 (其他相关资料:该居民企业适用25%的企业所得税税率,无纳税调整金额,境外已纳税额选择分国不分项抵免方式) 要求:根据上述资料,回答下列问题。
3522. 我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%,2017年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响) 要求:根据上述资料,回答以下问题。
3523. 我国居民企业甲在境外进行了投资,相关投资架构及持股比例如下图。 [80443_1.gif] 2021年经营及分配状况如下: (1)B国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为12%,丙企业应纳税所得总额800万元,丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。 (2)A国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%,乙企业应纳税所得总额(该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款)1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元,按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元,乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元,乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。 (3)居民企业甲适用的企业所得税税率25%,其来自境内的应纳税所得额为2400万元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
3524. 甲企业2023年度发生部分经营业务如下: (1)1月份取得国有土地使用权2000平方米,签订了土地使用权出让合同,记载的出让金额为2000万元,并约定当月交付;然后委托施工企业建造仓库,工程3月份竣工,6月份办妥了验收手续。该仓库在甲企业账簿“固定资产”科目中记载的原值为8000万元。 (2)5月份购置了旧仓库1栋,产权转移书据上注明的不含增值税交易价格为1600万元,仓库占地面积1000平方米,于当月办理完成全部房屋权属转移手续;该仓库在企业“固定资产”科目上记载的原值为1650万元。 (其他相关资料:当地政府规定按房产原值一次扣除30%后的余值计算房产税,契税税率4%,城镇土地使用税年税额为12元/平方米;企业“固定资产”科目记载的原值中均包含地价款) 要求:根据上述资料,回答下列问题。
3525. 某航空公司经批准占用耕地500000平方米,于2022年7月31日办妥占用耕地手续,其中用于建设飞机场跑道、停机坪占用320000平方米、候机厅占地100000平方米、宾馆和办公楼占地80000平方米。2022年7月31日,航空公司就该耕地与当地政府签订土地出让合同,支付土地补偿费4200万元、安置补助费500万元、城市基础设施配套费300万元。当地耕地占用税税额为12元/平方米、城镇土地使用税年税额为4元/平方米、契税税率为4%。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
3526. 位于某市郊区的物流公司,2022年年初占地面积共计20000平方米,其中:办公区占地18000平方米,子弟学校占地600平方米,幼儿园占地400平方米,内部绿化区占地1000平方米。2022年发生以下占地情形: (1)经有关部门批准,3月份征用耕地20000平方米用于建设大宗商品仓储设施,当月收到办理占用耕地手续的书面通知并签订土地使用权出让合同。政府减免出让金1950万元后,公司实际缴纳出让金1200万元。另支付土地补偿费、青苗补偿费和地上附着物补偿费共计500万元。 (2)4月底租赁某免税单位占地面积为2000平方米的房产并于当月交付使用,用于存储大宗商品,租期一年。 (3)向乙生产企业借款20万元,签订借款合同。后因乙企业急需资金,该物流公司于12月底以一套价值50万元的房产抵偿所欠乙企业债务,乙企业取得该房产产权的同时支付差价款30万元。 (4)以自有资金购买土地使用权,土地使用权转让合同注明地价款2000万元,并约定次年1月交付土地。 (其他相关资料:上述金额均不含增值税。当地适用城镇土地使用税年税额为6元/平方米、耕地占用税税额为20元/平方米、契税税率为3%) 要求:根据上述资料,回答下列问题。
3527. 某市甲公司2022年发生以下应税行为: (1)7月份与乙公司签订两份合同,其中运输合同注明运费30万元、保管费5万元;房屋租赁合同注明将原值1000万元的房产出租给乙公司开办快捷酒店,合同约定7月31日交付使用,租期1年,年租金120万元; (2)6月底自建的办公楼建成并投入使用,其入账价值1500万元(不包括中央空调80万元); (3)与某银行签订贴息贷款合同一份,注明借款1000万元;与某金融机构签订借款合同,注明借款2000万元,年利率7.8%; (4)当年7月,实收资本比上年增加1000万元。 (其他相关资料:以上价格均不含增值税;当地政府规定按房产原值一次扣除20%后的余值计算房产税) 要求:根据上述资料,回答下列问题。
3528. 2016年1月甲居民企业以800万元直接投资乙居民企业,取得股权40%。2017年12月,甲企业将所持乙企业股权全部转让。取得转让收入1000万元。投资期间乙企业累计盈余公积和未分配利润400万元。下列关于甲企业股权转让业务的税务处理,正确的是()。
3529. 根据个人所得税相关规定,计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是()。
3530. 2018年2月,甲公司与乙公司签订一份设备采购合同,价款为2000万元,两个月后因采购合同作废,又改签为融资租赁合同,租金总额为2100万元。甲公司上述行为应缴纳印花税()元。
3531. 个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时,应缴纳个人所得税的是()。
3532. 根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定,下列各项中属于消极非金融机构的是()。
3533. 某商场对累计消费达到一定额度的消费者给予额外抽奖的机会,消费者个人因此而获得的中奖所得,其正确的税务处理是()。
3534. 计算商铺租赁所得个人所得税时,不得在税前扣除的是()。
3535. 下列占用耕地的行为,不征收耕地占用税的是()。
3536. 2018年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定。方某转让限售股应缴纳个人所得税()万元。
3537. 下列用地,免征城镇土地使用税的是()。
3538. 李某持有某合伙企业50%的份额,2020年该企业经营利润30万元(未扣投资者费用),企业留存利润20万元,李某分得利润5万元。假设李某当年无综合所得,不考虑专项扣除、专项附加扣除及其他扣除,2020年李某应缴纳个人所得税()元。
3539. 下列所得,实际适用10%的企业所得税税率的是()。
3540. 根据企业所得税相关规定,下列收入属于居民企业不征税收入的是()。
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