注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4101. 我国境内居民企业S公司，2022年度从境内取得销售货物收入8000万元，对应的销售成本为3500万元，将位于乙国的不动产出租给B公司使用，取得租金收入200万元，在乙国缴纳企业所得税20万元，S公司当年通过公益性社会组织向水灾地区捐款500万元，其他符合规定可在税前（利润总额)扣除的支出共计1860万元（其中租赁给B公司的不动产对应的折旧为100万元)；设立在甲国的分支机构取得销售收入3000万元，对应销售成本为1000万元，其他可在税前（利润总额)扣除的支出为800万元，适用的甲国企业所得税税率为20%。 (其他相关资料：S公司适用企业所得税税率为25%，甲国税收处理规定与我国一致，不存在需要调整的事项，S公司选择分国不分项方法进行税额抵免) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4102. 居民个人李某在甲公司任职，同时担任甲公司监事，2022年度取得的相关收入情况如下： (1)工资收入18000元/月，每月自行负担“三险一金”2000元。 (2)3月甲公司以80万元的价格向其出售一套90平方米的住房，甲公司购置该住房时的价格为130万元。 (3)因持有乙上市公司的限售股，4月取得股息收入20000元，5月限售股解禁。上年通过深港通购买了境内某公司在香港联交所上市的H股股票，本年6月，该公司向李某分配上年度H股股息3260元。 (4)6月李某为丙公司做了一场人才培养方面的培训，取得丙公司支付的报酬20000元，丙公司已按规定预扣预缴其税款3200元。 (5)7月取得甲公司支付的监事费80000元。 (6)8月取得专业技术人员职业资格继续教育证书一份。 (7)李某父亲名下有一套房产出租给个人居住，按市场价每月收取租金5200元。9月，李某父亲突发疾病身故，9月至当年年底的租金由李某负责收取支配，该房产未办理产权继承手续。 (其他相关资料：李某的双胞胎女儿均在上小学，经与妻子约定子女教育支出由李某按100%扣除；李某为独生子且其父母均为70岁；甲公司除向李某低价出售住房外当年共扣缴李某个人所得税15160元，不考虑出租住房的其他税费) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4103. 向阳化妆品制造企业2022年取得主营业务收入6592万元，其他业务收入326万元，投资收益566万元，营业外收入190万元，发生的主营业务成本3262万元，其他业务成本163万元，税金及附加300万元，销售费用1252万元，管理费用852万元，财务费用410万元，营业外支出369万元，根据税法规定发生视同销售收入125万元（视同销售成本52万元)，该企业财务人员自行计算的会计利润1066万元，后经聘请的税务师对其2022年度自行计算的企业所得税进行审核，发现相关问题如下： (1)投资收益中包含了向甲非上市居民企业直接投资（持股6个月）的股息红利收入15万元、地方政府债券利息收入16万元、铁路债券利息收入25万元。 (2)成本费用中包括发放的合理工资总额200万元；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。 (3)销售费用中包含了向广告公司支付广告费用612万元且取得广告公司发票，2021年企业结转至本年扣除的广告费用为231万元。（4)管理费用中包含了当年发生的业务招待费用52万元、专门用于新产品研发的费用120万元，已独立核算管理（未形成无形资产)。 (5)2月1日购入设备供管理部门使用，发生支出656万元（取得普通发票)，会计上一次性计入了当期费用中。该设备当月投入使用，不考虑残值，会计上和税法上的折旧年限均为5年。 (6)营业外支出中包含通过市民政局向灾区捐款200万元并取得合法票据，被行政机关处以罚款18万元。 (7)将原值为500万元的住房按市场价格出租给张女士用于居住，不含增值税的年租金收入12万元，该房屋8月底交付使用，租期一年，该房屋2022年度未申报缴纳房产税。 (8)签订农牧业保险合同，注明所保财产的金额1000万元，保费20万元。 (其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为30%；财产保险合同的印花税税率为1‰) 要求：根据上述资料，回答下列问题。

4104. 根据企业所得税规定，下列关于投资资产的税务处理，说法错误的是（）。

4105. 某外国企业未在中国境内设立经营机构，2022年6月将商标许可权转让给境内某企业使用，取得含税特许权使用费10.6万元，该外国企业应缴纳企业所得税（）万元。

4106. 依据企业所得税规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

4107. 根据印花税法的规定，以下行为，不征收印花税的是（）。

4108. 下列纳税人中适用核定征收企业所得税办法的是（）。

4109. 根据科技人员取得职务科技成果转化现金奖励的税收政策，现金奖励是指非营利性科研机构和高校在取得科技成果转化收入（）内奖励给科技人员的现金。

4110. 根据预约定价安排管理，在企业申请单边预备会谈期间，不属于应做出简要说明的内容是（）。

4111. 下列所得不属于企业所得税来源于中国境内所得的是（）。

4112. 2023年，张三从韩国获得劳务报酬8000元（税前），已在韩国缴纳1200元税款，在我国每月取得工资薪金所得5800元，2023年张三境外所得需补缴的个人所得税税额为（）元。

4113. 企业与其他企业双方存在持股关系或者同为第三方持股，虽持股比例未达到25%以上的规定，但双方之间借贷资金总额占任一方实收资本比例达到（）以上的，构成关联关系。

4114. 船舶吨税应纳税额在人民币（）元以下的船舶可以免征船舶吨税。

4115. 关于特别纳税调整程序的表述，符合税法规定的是（）。

4116. 下列所得，实际适用10％的企业所得税税率的是（）。

4117. 根据个人所得税法，下列所得，不属于经营所得的是（）。

4118. 2023年2月，张某通过股票交易账户在二级市场购进甲上市公司股票100000股，成交价格为每股12元。同年4月因甲上市公司进行利润分配取得35000元分红所得。同年7月张某以每股12.8元的价格将股票全部转让。下列关于张某纳税事项的表述中，不正确的是（）。

4119. 下列关于专项附加扣除的说法，正确的是（）。

4120. 下列关于耕地占用税征税范围和征收管理的表述中，错误的是（）。