注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4741. 企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策。所称符合规定条件的永续债，是指符合下列（）条件的永续债。

4742. 依据企业所得税的相关规定，居民企业取得的下列资金中，不计入企业收入总额的有（）。

4743. 甲企业为一般纳税人，2022年初土地使用证书记载的占地面积5000平方米，房产原值6000万元，其中自办幼儿园占地300平方米、房产原值500万元；职工宿舍占地面积600平方米、房产原值1000万元。消防部门无偿占用200平方米。拥有乘用车10辆，货车30辆，每辆装备质量10吨。客货两用车5辆，每辆整备质量5.6吨。2022年发生相关业务如下：（1）2月份通过拍卖方式取得建设用地500平方米，成交价格6000万元，协议约定6月份交付使用，8月份取得不动产产权证书。（2）6月份购买一期占地面积200平方米的旧厂房用于存储，当月取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额54万元，8月份取得不动产产权证书。（3）9月份购买挂车10辆，每辆整备质量9.8吨，当月取得的增值税专用发票，10月份投入使用。（其他相关资料：企业所在地规定货车年税额120元/吨、乘用车年税额360元/辆、计算房产余值的扣除比例为30％、城镇土地使用税年税额10元/平方米、契税税率3％，不考虑印花税。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

4744. 我国居民企业甲为高新技术企业，适用的企业所得税税率15%，2022年来自境内的应纳税所得额为3000万元（未包含境外分公司的利润及境外子公司的股息），在境外进行了投资，相关经营及分配状况如下：（1）在境外A国设立的分公司当年度的应纳税所得额为-400万元。（2）持有境外B国b公司40%的股权，b公司实现的应纳税所得额为6000万元，已经按照B国的所得税税率缴纳所得税。b公司决定将其当年60%的税后利润进行分配。已知B国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%。根据上述资料，回答以下问题。

4745. 某电器制造业企业甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25%。2022年销售电器取得不含税收入15000万元，应扣除的相关成本9900万元；转让技术所有权取得收入2000万元，应扣除的相关成本、费用等600万元；从未上市居民企业分回股息200万元；发生期间费用4000万元，营业外支出100万元，上缴的税金及附加300万元；企业自行计算的利润总额2300万元。经聘请的税务师对其2022年度企业所得税进行审核，发现有关情况如下：（1）投入研发支出1000万元研发新产品和新工艺，其中600万元形成了无形资产，2022年4月1日取得专利证书并正式投入使用，该无形资产摊销期限为10年，当年未摊销费用；未形成无形资产的研发支出400万元已计入费用中扣除。（2）期间费用包含发生的广告费2600万元，营业外支出包含通过市政府向目标脱贫地区扶贫捐款20万元。（3）外购商誉支出100万元，并在成本费用中扣除了摊销费10万元。（4）年初持有乙公司30%股权，12月底全部转让，转让收入4000万元，该股权取得成本为2500万元，截至12月底乙公司账面累计未分配利润1200万元，甲企业以1140万元计入投资收益。要求：根据上述资料，回答下列问题。

4746. 某市一家高新技术企业为增值税一般纳税人，车间和仓库共占地8万平方米，车间年初原值2600万元，仓库年初原值100万元，主要生产销售打印纸。该产品以资源综合利用企业所得税优惠目录［2021年版］规定的资源为主要原材料。2022年企业自行核算会计利润1304.9万元。经聘请税务师事务所审核，相关情况如下：（1）销售打印纸取得不含税销售收入6000万元。（2）6月30日将仓库出租，合同约定租期为7月1日～12月31日，取得不含税租金收入20万元。（3）9月购买节能节水专用设备（企业所得税优惠目录中的节能设备）并于当月投入使用，该设备不含税金额60万元，税额7.8万元，取得了增值税专用发票。企业在会计处理上按5年直线法折旧，残值为0，在税法上选择一次性扣除。（4）管理费用中含业务招待费60万元；销售费用中含广告性质赞助支出350万元、业务宣传支出50万元；财务费用中含向独立非金融企业支付的年利息42万元，借款本金600万元。（5）营业外支出中含固定资产毁损损失11.3万元，行政监管部门罚款3万元，通过公益性社会团体向目标脱贫地区扶贫捐款支出5万元。（6）转让一项专利技术所有权给100%控股的子公司，取得转让收入600万元，相关的成本费用100万元。（其他相关资料：金融企业同期同类贷款年利率为5%，当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为30%，城镇土地使用税年税额6元/平方米。房产税和城镇土地使用税均已计入税金及附加。）根据上述资料，回答下列问题。

4747. 某企业因股权分置改革代张某持有限售股10000股，解禁后企业按照5元/股予以转让，企业无法提供限售股原值，适用企业所得税税率25%。限售股转让后企业将净所得支付给张某。关于上述业务税务处理正确的是（）。

4748. 下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（）。

4749. 个体工商户业主的下列支出，在计算经营所得应纳税所得额时可扣除的是（）。

4750. 2019年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件且选择特殊性税务处理。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最长期限国债利率为4.5%，则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是（）万元。

4751. 企业在年度中间终止经营活动，办理企业所得税汇算清缴的时间是（）。

4752. 个人再次转让同一公司股权且被投资企业净资产未发生重大变化的，主管税务机关可参照上一次股权转让时被投资企业的资产评估报告核定此次股权转让收入。此办法适用于发生股权转让后（）个月内。

4753. 在我国境内未设立机构场所的境外某企业，2021年投资中国某居民企业债券。2022年取得不含税利息收入200万元、延期支付利息的不含税违约金10万元、债券转让所得20万元。假定利息所得协定税率为7%，上述利息所得在我国应缴纳所得税（）万元。

4754. 甲公司一般纳税人2021年12月底将原值3000万元的房产租赁给公司，租期一年，2022年1月到2月给予免租待遇，企业实际收到2022年3月至12月不含税租金收入40万元。当地房产原值减除比例为30%，甲公司该房产2022年应缴纳房产税（）万元。

4755. 依据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。

4756. 下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

4757. 总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一致时，正确的处理方法是（）。

4758. 2022年1月1日，甲企业（非上市公司）原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100％股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。新股东应缴纳的个人所得税共计（）万元。

4759. 下列关于房产税房产原值的说法，正确的是（）。

4760. 某企业受托研发一项专利技术，合同约定研发费用1000万元，按研发费用10%结算劳务报酬。该企业应缴纳印花税（）元。