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专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1181. 下列各项中，可以作为企业“工资总额计算三项经费扣除标准的有（）。

1182. 企业取得的下列收入中，可以作为计算业务招待费和广宣费扣除限额基数的有（）。

1183. 居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有

1184. 关于实行查账征收办法的个人独资企业计算缴纳个人所得税，下列说法中正确的有（）。

1185. 下列情形中，按“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

1186. 关于企业所得税税前扣除的说法，符合现行税法规定的有（）。

1187. 上市公司支付给相关人员的下列所得应按“工资、薪金所得”有关政策规定扣缴个人所得税的有（）。

1188. 根据个人所得税相关规定，下列各项中属于“经营所得”项目的有（）。

1189. 下列各项中，适用五级超额累进税率征收个人所得税的有（）。

1190. 下列各项中，关于年金个人所得税处理错误的有（）

1191. 某税务师在对A企业进行审核时发现营业外支出”科目借方发生额85万元，下列项目可以税前扣除的有（）。

1192. 下列企业于2020年5月购进的固定资产，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以一次性计入成本费用扣除的有（）。

1193. 2020年5月1日，甲公司与乙公司签订设备出售协议，根据协议规定，甲公司将自产设备出售给乙公司，不含税售价1000万元，成本900万元。同时，双方签订补充协议，根据协议约定，甲公司于2020年12月31日将该设备回购，不含税回购价格为1200万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售及回购业务均开具和取得增值税专用发票。甲公司未将设备发出，乙公司未取得该设备的控制权。要求： 1.分析甲公司是否应在2020年度汇算清缴时确认收人，并简述理由。 2.编制甲公司相关会计分录。

1194. 某企业准备购建一条新的生产流水线，建造时间约9个月，所需要资金准备采取银行贷款、向其他企业借款和向个人股东或职工集资等多种融资方式。该企业财务人员向税务师咨询，企业各种融资方式所支付的利息支出，企业所得税前的扣除方式及扣除标准。

1195. 2019年A企业在年度决算报表编制前，委托事务所进行汇算清缴的审核。税务师发现情况如下：（1）当年4月收到从其投资的境内未上市居民企业B公司分回的投资收益5万元A企业认为该项属于免税项目。（2）当年1月4日，购买了上市公司C公司的流通股股票，6月10日，收到C公司发放的现金股利2万元并于当日转让该股票，A企业认为股利收入属于免税项目。（3）将对D企业的一项长期股权投资对外出售，取得了处置收益30万元，并计入了“投资收益”科目，A企业认为该项目也属于免税项目。要求：请判断A企业上述做法是否正确并说明理由。

1196. 某财务人员向税务师咨询按现行企业所得税政策规定，企业发生的各种保险支出能否税前扣除及税前扣除标准。

1197. 无住所外籍人士安娜2019年9月15日来华就职于某企业，2019年12月16日离开中国境内。2019年12月安娜取得以下收入：（1）境内应税工资30000元，境外应税工资25000元；（2）境内实报实销住房补贴15000元；（3）境内现金方式取得搬迁费10000元；（4）境内合理的出差补贴和子女教育费分别为5000元和1500元；（5）取得境内一次性稿酬20000元；（6）取得境内一笔劳务报酬所得50000元。要求： 1.计算安娜12月在境内居住天数。 2.计算安娜12月在境内工资薪金收入应缴纳个人所得税。 3.计算安娜12月在境内取得稿酬所得应缴纳个人所得税。 4.计算安娜12月在境内取得劳务报酬所得应缴纳个人所得税。

1198. 2020年2月1日甲公司与A公司达成股权收购协议，约定甲公司收购A公司所持有的乙公司80%股权，并且收购后2年内甲公司不能改变乙公司原经营范围、不能转让所持有乙公司的股权，A公司也不得转让所持有甲公司的股权。根据协议约定甲公司向A公司支付收购价款合计为9500万元，其中以现金支付953.6万元，剩余8546.4万元甲公司向A公司定向增发股票，根据甲公司目前股价测算，甲公司需定向增发720万股，每股面值1元，公允价值为11.87元。完成增发后甲公司持有乙公司80%的股权，能够控制乙公司的财经营决策。甲公司与A公司属于非关联企业，此项业务具有商业实质且不以减少缴纳税款为目的。购买日乙公司净资产的计税基础为10000万元，其公允价值为11875万元。要求： 1.根据上述业务分析，甲公司对乙公司的收购业务是否满足特殊性税务重组的处理要求，并简述理由。 2.如果A公司与甲公司同意选择特殊性税务处理方式，请计算甲公司收购乙公司股权的计税基础。

1199. 某电脑生产企业为增值税一般纳税人，2018年主营业务收入5000万元，其他业务收入500万元，主营业务成本2500万元，其他业务成本100万元，税金及附加220万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用100万元，资产处置收益60万元，营业外收入100万元，营业外支出180万元。其中：管理费用中业务招待费支出为80万元，销售费用中广告费为850万元，营业外支出包括：通过市民政局向贫困地区（非目标脱贫地区）捐赠电脑，其成本80万元、不含税售价100万元、增值税16万元，直接向某中学捐赠电脑，其成本40万元、不含税售价50万元、增值税8万元，直接向灾区捐赠现金36万元。要求：（1）计算该企业当年利润总额。（2）计算该企业当年纳税调整金额。

1200. 2019年1月1日，境内居民企业甲公司对乙公司（境内居民企业，非上市公司）进行股权投资，初始投资成本为5000万元，占乙公司有表决权股份的30%。当日按会计准则确认的“长期股权投资”入账金额为5400万元[投资当日乙公司可辨认净资产公允价值份额18000×30%=5400（万元）]。投资当年乙公司实现净利润600万元，分派现金股利3000万元，甲公司根据“权益法”核算要求增加了长期股权投资900万元（6000×30%-3000×30%）。年末长期股权投资的账面价值为6300万元。2020年4月1日，甲公司将持有的乙公司30%股权全部出售，取得处置价款8000万元要求：分析上述业务会计核算与企业所得税的差异，同时简述2019年度和2020年度所得税汇算清缴的纳税调整过程。