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2321. 甲企业2019年初房意原值4000万元,其中厂房原值2500万元,办公楼原值1400万元,厂办学校原值100万元,该企业2019年发生下列业务: (1)3月办理一处委托施工企业建造仓库的验收手续,按照建筑合同支付款项50万元,已转作固定资产管理,尚未办理权属证书 (2)6月购买新建商品房用于生产经营,按合同约定支付总价款100万元,己经办理了房产证、土地使用证,当月交付使用。 (3)9月30日将原值400万元的厂房用于租赁,合同记载月租金5万元,租期3年。 (4)11月份接受乙企业委托加工一批产品,签订的加工承揽合同中注明原材料由乙企业提供,收取加工费和原材料金额共计为110万元(注:当地政府规定计算房产余值的减除比例是20%。) 根据上述资料,回答下列问题
2322. 李某为境内上市公司员工,每月工资12000元,该公司实行股权激励计划,2016年李某被授予股票期权,授予价45元股,共60000股。按公司股权激励计划的有关规定,李某于2019年3月2日进行第一次行权,行权数量为30000股,该股票当日收盘价12元/股,2019年5月9日进行第二次行权,行权数量为20000股,该股票当日收盘价10.5元/股,2019年8月18日李某将已行权的50000股股票全部转让,取得转让收入650000元,缴纳相关税费1625元。 根据上述资料,回答下列问题。
2323. 中国公民李某为民营企业的职员,有两个子女,2019年其收入情况如下: (1)每月工资9500元,缴纳三险一金1500元/月,向任职单位申报子女教育专项附加扣除由本人100%扣除。 (2)2月写的小说出版,取得报酬50000元。 (3)从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币18000元,并提供了米国纳税凭证,浅明缴纳税款1600元。 (4)5月1日企业发放过节费2000元,10月企业发放购物卡2500元。 (5)转让持有的境外上市公司股票,取得转让收益45000元 (6)12月,李某通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人书画拍卖,取得收入300000元,经主管税务机关核定李某收藏该书画发生的费用为100000元,拍卖时支付相关税费50000元。 要求:根据上述资料,回答下列问题:
2324. 某市一居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的空调。2019年111月实现销售收入7000万元,与收入相配比的销售成本4200万元(占销售收入的60%),缴纳增值税450万元、城市维护建设税和教育费附加45万元,取得国债利息收入50万元,发生销售费用800万元,管理费用950万元其中含业务招待费80万元),财务费用300万元(未包括支付给关联企业借款的利息1-1月份实现会计利润755万元。、2019年12月份发生相关业务如下: (1)12月8日销售一批空调给某大型商场,不含税价款700万元,与收入相配比的销售成本420元;合同约定,如果商场在1222日前付清全部款项,企业将给予商场不含税价款3%的销售折:1220日商场付清了全部款项。 (2)12月15日企业按成本价销售20台空调给本企业职工,共计收款24万元 (3)12月18日接受某公司捐赠的机器设备一台,取得该公司开具的增值税专用发票,注明价款10万元、增值税1.3万元。 (4)12月购进原材料共计500万元,增值税专用发票注明进项税额65万元;取得的货物运输增值税专用发票注明运输费用20万元。 (5)12月25日通过公益性社会团体向某山区小学捐款60万元,取得公益性社会团体开具的合法票据。 (6)12月28对库存原材料盘存,发现以前月份购进的原材料由保管不善发生损失,金额为42.79万元(其电含运输费成本金额2.79万元)。 (7)12月30日转让2年前投资的股权取得收入150万元,该股权的投资成本为100万元。 (8)12月31日归还关联企业一年期借款本金1200万元,另支付利息费用90万元(注:关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,且实际税负低于该居民企业,同期银行贷款年利率为5.8%)。 (9)12月份共计发生销售费用90万元管理费用300万元(其中含业务招待费10万元) 根据上述资料,回答下列问题:
2325. 境内居民企业从国外某关联企业购进一批产品,支付价款折合人民币100万元,回到国内转手卖给非关联企业,销售价格130万元,非关联交易的毛利率为20%,中国税务机关应调整的销售价格为()万元。
2326. 某大型中介服务企业总机构设在北京,还分别在天津和上海设有从事中介服务业务的二级分支机构。2019年天津分支机构的营业收入2000万元、职工工资200万元、资产总额1100万元;上海分支机构的营业收入4000万元、职工工资500万元、资产总额1500万元;该企业第一季度统一核算的预缴企业所得税为100万元。上海分支机构2019年第一季度应预缴的企业所得税为
2327. 下列转让定价方法中,通常适用于各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果情况的是()
2328. 李先生是一家两人合伙企业的合伙人,每人拥有企业50的份额,命伙协议规定按照所占价额分配各种收益。2019年该合伙企业生产经营收入206万元,经审定可税前扣除的税费148万元(未包括业主费用);另外,李先生取得上市公司分回红利20万元,持股期限8个月,2019年李先生应缴纳个人所得税()元
2329. 下列选项中,不需要缴纳契税的是()
2330. 关于耕地占用税的征收管理,下列说法不正确的是()
2331. 关于城镇土地便用税的说法,正确的是()。
2332. 下列关于企业重组特殊性税务处理的规定,表述错误的是()。
2333. 下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理,正确的是()。
2334. 下列关于房地产开发企业计税成本核算方法的表述,不正确的是()。
2335. 乙企业代个人李某持有甲公司限售股,2019年12月乙企业将已解禁的该限售股转让,取得转让收入500万元,无法提供原值凭证;相关款项已经交付给李某。该业务李某和乙企业合计应缴纳所得税()万元。
2336. 根据规定,非居民企业间接转让不动产,扣缴义务人未扣缴或未足额扣缴应纳税款的,股权转读方应自纳税义务发生之日起()内向主管税务机关报缴纳税款,并提供与计算股权转让收益和税款相关的资料
2337. 下列合同中应按照“财产租赁合同”征收印花税的是()
2338. 下列合同或凭证中,不享受免征印花税优惠的是()。
2339. 下列关于房产税的表述中,不正确的是()。
2340. 下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是()。
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