注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

2561. 下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。

2562. 下列关于企业投资资产的税务处理，说法正确的有（）。

2563. 根据股权转让所得个人所得税征管办法，下列说法正确的有（）。

2564. 某生产企业2019年实际支出合理职工工资300万元，发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有（）。

2565. 企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。

2566. 企业进行政策性搬迁，取得的搬迁补偿收入包括（）。

2567. 下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有（）。

2568. 下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的有（）。

2569. 我国境内某居民企业（以下称该企业）在境外A国设立一分公司（以下称境外分公司），2019年该企业境内的应纳税所得额20万元，适用的所得税税率为25%，境外分公司税后所得20万元，分支机构所在国的所得税税率为20%（境外分公司实际适用该国的优惠税率15%），实际在境外缴纳了所在国的所得税为3.53万元。已知：本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响。

2570. 2019年4月，位于A市的甲企业实行重组，改建为有限责任公司，发生相关业务如下：（1）2019年4月，有限责任公司将从甲企业承继的位于A市的价值1000万元、占地面积9000平方米的厂房抵偿乙企业债务。（2）2019年4月，有限责任公司承受甲企业在A市的价值800万元、占地面积为6000平方米的厂房，之后该厂房处于闲置状态。（3）2019年6月，有限责任公司在A市购买一个占地24000平方米的停车场，合同总价款为2000万元，合同约定分三期付款，当年付款800万元。（4）2020年3月，有限责任公司为了在B地建立生产车间和储存仓库，购买了价值4000万元、占地面积24000平方米的厂房；并购买了耕地15000平方米、非耕地5000平方米，缴纳土地出让金1000万元，当地政府给予出让金减免100万元。（5）2020年5月，有限责任公司启用A市占地6000平方米的闲置厂房，经装修后，用于公司销售部使用。（注：以上价格为不含增值税价格。A市城镇土地使用税年税额8元/平方米，B地城镇土地使用税年税额2.5元/平方米，契税税率均为3％）根据以上资料，回答下列问题：

2571. 我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80％的子公司，2019年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5％。（注：该居民企业适用25％的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。根据上述资料，回答下列问题：

2572. 某公司主要从事建筑工程机械的生产制造，2020年发生以下业务：（1）签订钢材采购合同一份，采购金额8000万元；签订以货换货合同一份，用库存的3000万元A型钢材换取对方相同金额的B型钢材；签订销售合同一份，销售金额15000万元。（2）公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料（金额300万元），受托方只提供辅助材料（金额20万元），受托方另收取加工费50万元；乙合同约定：由受托方提供主要材料（金额200万元）并收取加工费40万元。（3）公司作为受托方签订技术开发合同一份，合同约定：技术开发金额共计1000万元，其中研究开发费用与报酬金额之比为3：1。（4）公司作为承包方签订建筑安装工程承包合同一份，承包金额300万元，公司随后又将其中的100万元业务分包给另一单位，并签订相关合同。（说明：购销合同、加工承揽合同、技术合同、建筑安装工程承包合同的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.3‰、0.3‰；合同所载金额均为不含增值税的金额。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

2573. 2019年年初某机械制造企业房产原值2000万元，其中厂房原值1600万元，企业办幼儿园房产原值300万元，独立的地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，8吨的挂车5辆。该企业2019年发生如下业务：（1）5月16日购置整备质量为2.5吨/辆的客货两用车2辆，合同载明金额10万元。（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年不含税租金24万元，租赁期3年。（3）7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，入账的房屋原价为170万元，8月份交付使用。（4）10月份接受甲公司委托加工一批机械配件，签订的加工承揽合同中注明原材料由该机械制造企业提供，金额为100万元，另收取加工劳务费30万元。（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以房产原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以房产原价的70%作为应税房产原值。载货汽车适用的车船税年税额为20元／吨）要求：根据上述资料，回答下列问题。

2574. 甲企业于2019年5月成立，领取了工商营业执照、商标注册证、房屋产权证、土地使用证、卫生许可证、银行开户许可证各一件；资金账簿记载实收资本2000万元、资本公积500万元，新启用其他营业账簿10本。该企业当年发生经济业务如下：（1）6月与乙公司签订一份以货易货合同，以价值100万元的A货物交换乙公司的B货物，甲企业另支付差价15万元。（2）7月受托为丙公司加工一批高档化妆品，签订的合同注明由甲企业提供原材料20万元，并向丙公司收取加工费4万元；当月还受托为丁公司加工一批服装，签订的合同注明由丁公司提供原材料10万元，甲企业提供辅料1万元并收取加工费2万元。（3）8月与某运输企业签订一份运输保管合同，合同中注明货物价值100万元，运费10万元，装卸费1万元，仓储保管费2万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

2575. 李女士成立了个人独资企业，2019年营业收入为350万元，营业成本为230万元，相关税金为19.25万元，其他费用支出为96万元，当年利润4.75万元；当年李女士请某税务师事务所对该个人独资企业进行检查，发现该企业当年存在以下问题：（1）销售费用中包括广告费42万元、业务宣传费支出15万；管理费用中包括业务招待费10万元；（2）营业外支出中包括投资者家庭日常生活和生产经营费用开支1.5万元，并且难以划分；（3）当年该企业和李女士家庭共用价值50万元的轿车一辆，无法划分清楚使用范围，该企业会计账簿未计提该轿车的折旧，税务机关根据当地情况允许其按年计提折旧60%在税前扣除，残值率为10%，折旧年限4年；（4）财务费用中向非金融机构借款100万元，用于购置原材料，利率为10%，利息支出10万元全都计入了费用（金融机构同类、同期贷款利率为8%）；（5）已经计入成本费用的工资总额26万元（其中包括李女士的工资12万元，其余是从业人员的工资），实际上缴的工会经费0.4万元；实际发生职工福利费5.8万元；实际发生职工教育经费0.2万元；（6）计提准备金8万元，企业上年亏损20万元。另外李女士个人2019年取得国债利息收入1.2万元，购买某境内上市公司股票获得分红1.5万元，持股期限刚好满一年。根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

2576. 我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，2019年度有关经营情况如下：（1）取得销售电子产品的不含税收入7200万元。（2）8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额416万元且该发票在平台上已勾选认证通过；同月购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额6.5万元且该发票在平台上已勾选认证通过，会计上预计使用年限为10年，税法上选择一次性扣除。（3）与销售电子产品相关的销售成本4150万元；发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元（未形成无形资产）、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元，拨缴工会经费9万元（取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》）、发生职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。其他资料：该企业适用增值税税率13%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费，也不考虑增值税旧税率的影响。

2577. 中国公民康某就职于国内A上市公司，2019年取得收入如下：（1）每月工资收入12000元，按所在省人民政府规定比例提取并缴付社保公积金2000元，申报专项附加扣除时，康某向单位报送的专项附加扣除信息如下：上小学的儿子一名、年满60周岁的父母两名。已知康某是独生子女，夫妻约定子女教育全额由康某扣除。（2）1月份取得上年度全年一次性奖金20000元，不并入综合所得计算个人所得税。（3）在国内另一家公司担任独立董事，3月份取得该公司的上年度独立董事费30000元。（4）7月转让国内B上市公司股票，取得所得15000元，同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票，取得转让净所得折合人民币120000元，在境外未缴纳税款。（5）11月1日起将其位于市区的一套住房按市价出租，每月收取不含增值税租金3600元。11月因卫生间漏水发生修缮费用1200元，已取得合法有效的支出凭证。（6）12月底，康某与公司达成协议，解除劳动合同，单位除支付本月工资外，另一次性支付康某补偿金120000元，康某在公司已经任职8年。（已知该地区上年平均工资14000元）要求：根据上述资料，回答下列问题：

2578. 某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税 1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费450万元；（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（说明：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）要求：根据上述资料，回答下列问题：

2579. 张某为一国企员工，2019年取得收入如下：（1）每月工资10000元、餐补500元，自行负担的符合规定标准的三险一金合计为1200元。（2）2月取得单位集资利息10000元、储蓄存款利息2000元。（3）3月1日起将自有的一套住房按市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5000元，租期为一年。当月因地板漏水发生修缮费用2000元，取得装修公司出具的正式发票。（4）4月取得省政府颁发的科技创新奖10000元、保险赔偿5000元。（5）5月在境内购买福利彩票中奖30000元，当即通过国家机关向贫困山区捐款8000元（选择在偶然所得中扣除捐赠支出）。（6）6月出版一本技术专著，取得稿酬40000元。（其他相关资料：张某有两个5周岁小孩且均由其扣除子女教育专项附加支出，每月支付首套住房贷款利息支出2500元且由张某扣除住房贷款利息专项附加支出；张某选择在预扣预缴税款时扣除专项附加扣除项目）要求：根据上述资料，回答下列问题。

2580. 2020年年初某企业进行2019年的所得税汇算清缴，自行申报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审核，发现下列问题：（1）企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。（2）财务费用中有支付给关联企业（非金融企业）的利息20万元，借款金额60万元，银行同期同类贷款年利率为14%，关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。（3）企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。（4）对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助支出13万元。（5）管理费用中列支4万元，为2019年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。（6）当年实发合理的工资总额为110万元（含支付给残疾职工的工资10万元）。（7）企业在填报申报表时，将2万元的国债利息收入计入应税收入总额。要求：根据上述资料，回答下列问题。