注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3241. 存在（）情形的居民企业，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。

3242. 下列各项中，免征个人所得税的有（）。

3243. 2019年8月某单位优秀员工韩某以30万元的价格从单位低价购买了一套商品房（单位原购置价40万元，市场价为80万元），下列关于韩某买房行为的税务处理正确的有（）。

3244. 企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（）。

3245. 同时符合下列（）条件的境外投资者从中国境内居民企业分配的利润，直接投资于鼓励类投资项目，暂不征收预提所得税。

3246. 下列各项中，免征个人所得税的有（）。

3247. 下列各项收入中,应按照“特许权使用费所得"项目缴纳个人所得税的有（）。

3248. 下列符合个人所得税专项附加扣除规定的有（）。

3249. 中国居民企业A企业2019年来自境内的应纳税所得额为3000万元，对境外乙国企业B企业持股比例为80%,B企业对境外丙国企业C企业持股比例为20%。 2019年经营及分配状况如下：（1）丙国企业所得税税率为30%,预提所得税税率为5%,C企业应纳税所得总额1400万元，C企业将部分利润按持股比例进行了分配。（2）乙国企业所得税税率为20%,预提所得税税率为10%。B企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）2000万元，其中来自C企业的投资收益100万元，按照5%的税率缴纳丙国预提所得税5万元，B企业在乙国享受税收抵免后实际缴纳税款360万元，B企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。（其他相关资料：A企业的企业所得税税率为25%,采用分国不分项抵免的方法，假设不考虑税收协定的影响）要求：根据上述资料，回答下列问题。

3250. 某企业2019年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2019发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租,租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注:当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%,工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）根据上述资料，回答下列问题：

3251. 某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25‰2019年度实现营业收入80000万元，自行核算的2019年度会计利润为5600万元，2020年5月经聘请的会计师事务所审核后，发现如下事项： (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元，会计处理全额计入营业外收入，企业将其计入企业所得税不征税收入，经审核符合税法相关规定。 (2)3月份转让持有的部分国债，取得收入1285万元，其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1240万元。 (3)5月份接受百分之百控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3000万元，已按税法规定计提折旧500万元，其市场公允价值为2200万元。该业务符合特殊性重组条件，企业选择采用特珠性税务处理。 (4)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元，会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧，企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。 (5)发生广告费和业务宣传费用7300万元，其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放，企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。 (6)成本费用中含发放的合理职工工资6000万元，发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元，取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。 (7)发生业务招待费800万元。 (8)12月1日签订两项借款合同，向非关联供货商借款1000万元，向银行借款4000万元，未计提印花税。甲于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金，借款合同印花税税率为0.05‰。 (9)企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得额数据如下表： [140832_9.gif] 要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。

3252. 某居民个人王某，父母65周岁，孩子正在小学就读，王某及其配偶名下均无住房，在省会工作并租房居住，2019年9月开始攻读在职博士，2019年王某收入及部分支出如下: （1）王某每月从单位领取扣除社会保险及住房公积金后的收入为11000元，截止11月底累计已经预扣预缴个人所得税税款300元。（2）取得年终奖48000元，选择单独计税。（3）利用业余时间出版摄影作品，取得稿酬收入20000元。（其他相关资料：以上专项附加扣除均由王某100%扣除。）要求：

3253. 房地产公司采用银行按揭方式销售开发产品，为购房者支付的按揭贷款担保金，正确的企业所得税处理是（）。

3254. 计算商铺租赁所得个人所得税时，不得在税前扣除的是（）。

3255. 农村居民张某2019年1月经批准，在户口所在地占用耕地2500平方米，其中2000平方米用于种植中药材，500平方米用于新建住宅。该地区耕地占用税税额为每平方米30元。张某应缴纳耕地占用税（）元

3256. 下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（）。

3257. 甲运输公司2018年12月与某律师事务所签订一份法律咨询合同，合同约定咨询费金额共计100万元，另外作为承运方签订一份运输合同，总金额400万元，甲公司随后将其中的100万元运输业务转包给另一单位，并签订相关合同。该公司当月应缴纳印花税（）元

3258. 计算个人独资企业的所得税时，下列费用不得税前扣除的是（）。

3259. 当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）。

3260. 下列所得，实际适用10%的企业所得税税率的是（）。