注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

3301. 居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

3302. 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

3303. 依据企业所得税的相关规定，下列行为应视同销售确认收入的有（）。

3304. 关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。

3305. 下列合同中，按“产权转移书据”计征印花税的有（）。

3306. 下列关于契税征收管理的说法，正确的有（）。

3307. 下列各项行为，应征收个人所得税的有（）。

3308. 下列行为，属于契税征税范围的有（）。

3309. 下列单位，属于印花税纳税人的有（）

3310. 下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有

3311. 关于印花税的计税依据，下列说法正确的是（）。

3312. 在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有

3313. 高校教师王某为中国居民，2019年全年取得任职高校支付工资、薪金收入24000元（已代扣代缴“三险一金”）。2019年6月，王某承接承甲国一项培训业务，取得劳务报酬折合人民币120000元。2019年9月，王某在乙国出版一本著作，取得稿酬所得折合人民币60000元。王某的劳务报酬所得已按甲国税法缴纳个人所得税15000元；稿酬所得已按乙国税法缴纳个人所得税2200元。王某2019年每月享受的专项附加扣除金额为3000元，境内工资、薪金已预扣预缴税款12080元。根据上述资料，回答以下问题：

3314. 我国境内某居民企业（以下称该企业）在A国设立一分公司（以下称境外分公司），2017年该企业境内应纳税所得额-14.29万元，境外分公司税后所得10万元，已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元，境外分公司税后所得14万元，已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%，境外分公司适用企业所得税税率30%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3315. 某符合条件的软件企业，系增值税一般纳税人。企业会计核算2019年度主营业务收入1800万元，成本、费用等支出金额合计1350万元，实现会计利润450万元，年末增值税留抵税额22万元。2020年4月聘请税务师对其2019年度的企业所得税汇算清缴进行审核，发现以下业务未作纳税调整（1）10月赊销产品一批，不含税价款为200万元，合同约定2019年12月20日收款；但该款于2020年1月5日收讫，企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元。（2）营业费用账户中的广告费400万元，管理费用账户中的业务招待费20万元。（3）研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元，支付境外机构的委托研发费用70万元。（4）11月购进并投入使用设备一台，取得增值税专用发票注明价款240万元、税款31.2万元，会计按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。（5）全年发放工资1000万元，发生职工福利费150万元，税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据，职工教育经费110万元（含职工培训费用90万元）（注：该企业适用的城市维护建设税税率7%，教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%、2%；该企业已过两免三减半优惠期，适用的企业所得税税率25%，不考虑软件企业的增值税即征即退）请根据上述资料，回答下列问题：

3316. 中国公民孙某申报2019年度取得下列所得：（1）每月工资3000元，12月份另取得年终绩效工资30000元，孙某选择单独计税。（2）5月份孙某出售自己持有的限售股，取得转让收入100000元，无法准确计算全部限售股成本原值。（3）7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。12月份卖出A债券10000份，每份卖出价7元，支付相关税费共计700元。（4）利用业余时间兼职，1~12月份从兼职单位每月取得报酬3000元。（5）2017年1月，任职企业授予孙某10000股股票期权，该股票期权的施权价每股5元。2019年10月5日，孙某按照规定行权，行权日该股票市场平均价格每股10元。（6）从A国取得特许权使用费收入折合人民币40000元，在A国缴纳了个人所得税7000元；从B国取得股息折合人民币10000元，在B国缴纳了个人所得税1500元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

3317. 下列关于手续费及佣金支出在企业所得税税前扣除规定的表述中，不正确的是（）。

3318. 某工业企业2019年1月1日向非金融机构（非关联方）借款300万元用于建造厂房，年利率为8%，借款期限为2年。该厂房于2019年2月1日开始建造，至2020年8月31日完工，办理了竣工结算手续并交付使用。已知银行同期同类贷款年利率为6%，则该企业在计算2020年企业所得税时准予扣除的费用化的利息支出为（）万元。

3319. 根据个人所得税法律制度的规定，住房贷款利息专项附加扣除标准为每月（）元

3320. 根据企业所得税法的相关规定，下列各项中，说法不正确的是