注册税务师-涉税服务实务_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-涉税服务实务

1141. 增值税一般纳税人发生下列行为，除另有规定外，不得开具增值税专用发票的有（）。

1142. 根据增值税暂行条例的规定，下列可以作为抵扣进项税额的扣税凭证的有（）。

1143. 下列小规模纳税人中，可自行开具增值税专用发票的有（）。

1144. 增值税一般纳税人登记办法规定，纳税人的年应税销售额超过标准时，应登记为般纳税人。纳税人下列业务的销售额，应包含在年应税销售额范围的有（）。

1145. 增值税一般纳税人发生的下列情形中，涉及的进项税额不得从当期销项税额中抵扣的有（）。

1146. 下列关于批发销售卷烟的涉税处理，表述正确的有（）。

1147. 下列货物中，按照9%的税率征收增值税的有（）。

1148. 下列关于农产品进项税额的表述中，不正确的有（）。

1149. 根据消费税的现行规定，下列情形中不允许扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有（）。

1150. 纳税人的下列行为中，应同时征收增值税和消费税的有（）。

1151. 下列有关消费税税率的表述中，正确的有（）。

1152. 对于金融商品转让的审核，下列说法正确的有（）。

1153. 根据“营改增”的有关规定，下列情形不属于在境内提供应税服务的有（）。

1154. 甲公司是一家主要经营家电的生产、销售和运输的大型企业，为增值税一般纳税人，2020年年初税务师事务所接受委托审核甲公司2019年纳税情况，注意到以下事项：（1）甲公司于2019年采用“以旧换新”方式销售新电冰箱，消费者在购买新电冰箱时可以以旧电冰箱折抵部分价款。甲公司以收到的扣除旧电冰箱抵价款后的净额作为计算增值税销项税额的销售额。（2）为了实现各自的销售额目标，2019年甲公司与同城的另一家空调销售公司达成协议，双方同时向对方开出金额相同的大额增值税专用发票，但无真实购销交易。甲公司认为，自己开出的增值税专用发票的销项税额与从对方取得的增值税专用发票的进项税额相等，因此不存在纳税和其他问题。（3）甲公司于2019年初次购入税控系统专用设备一台，并取得增值税专用发票。根据初次购入税控系统专用设备的税收优惠，甲公司按增值税专用发票上价税合计金额抵减当期的应纳增值税税额；同时取得的增值税专用发票对应的增值税均在当月抵扣。问题：请分析甲公司的处理是否正确，并说明理由，分析其流转税的税务处理（本题无须计算）。

1155. 某租赁企业为增值税一般纳税人，主要从事生产设备的经营租赁，2019年12月发生业务如下：（1）新购入一批租赁设备，取得增值税专用发票，注明货款20万元、增值税税额2.6万元；（2）委托运输公司将该批设备运回企业，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运输费用1万元；（3）将新购入的该批设备经营租赁给某生产企业，租赁期限2年，当月预收一年租金32万元（不含税）；（4）将2012年购入的一栋厂房经营租赁给另一企业，按合同约定收到当月不含税租金5万元；（5）当月购入租赁用大型设备一台，不含税价款10万元，取得增值税专用发票上注明税额1.3万元。已知：企业将“营改增”前购入的不动产对外经营租赁单独核算且选择按简易计税方法缴纳增值税。取得的增值税专用发票对应的增值税均在当月抵扣。企业符合加计抵减政策，已按规定向主管税务机关提交《适用加计抵减政策的声明》，企业期初加计抵减额为0。问题： 1.计算企业当月可抵扣的增值税进项税额和当期可抵减加计抵减额。 2.计算企业当月增值税销项税额。 3.计算企业当月应纳的增值税。

1156. 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）规定“转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人”。某企业符合转登记条件，咨询小规模纳税人和一般纳税人在增值税政策方面的差异。问题：请分别从增值税的计税方法、含税收入换算销售额、适用税率或征收率、进项税额抵扣、税收优惠享受及纳税期限等方面，对两类纳税人作比较说明。（2019年）

1157. 某市房地产开发企业系增值税一般纳税人，向香港某公司租用其在该市购置的办公用房，用于对现行开发的三个项目进行经营管理。合同约定租期三年，含税年租金116.55万元，三年租金合计349.65万元，于2019年12月18日一次性付清。已知该房地产开发企业2019年在开发的项目有三个，其中有一个建筑总面积8万平方米的老项目选择简易计税方法计算缴纳增值税，另外两个项目合计建筑总面积22万平方米选择一般计税方法计算缴纳增值税，香港某公司出租的该办公用房于2012年7月购进。问题： 1.香港某公司出租办公用房增值税的纳税义务发生时间在什么时候？请说明理由。 2.房地产开发企业在支付办公用房租金时，应履行哪些税费的扣缴义务？金额分别是多少？ 3.房地产开发企业支付该办公用房租金按税法规定允许从销项税额抵扣的进项税额是多少？申报抵扣时的扣税凭证有哪些？（2016年考题改编）

1158. 某货运公司系增值税一般纳税人，主营业务为货物运输及仓储，其中仓储业务选择简易计税方法。2019年12月租入一幢房产作为公司行政办公楼。年租金为65.4万元，于当月支付一年的租金，取得增值税专用发票载明：金额60万元、税额5.4万元；为使该房产满足办公要求，自行采购材料委托装修公司对该房产进行改建改建所采购的材料于2019年12月结算，取得增值税专用发票载明：金额58.4万元、税额7.592万元；2019年12月支付装修公司建筑服务费，取得增值税专用发票载明：金额10万元、税额0.3万元。假定取得的增值税专用发票均选择用于申报抵扣，公司的货物运输业务和仓储业务的销售额比例为8：2。问题： 1.2019年12月支付租金的进项税额应如何抵扣？金额为多少？ 2.2019年12月采购的用于改建材料的进项税额应如何抵扣？金额为多少？ 3.2019年12月支付建筑服务费的进项税额应如何抵扣？金额为多少？（2017年考题改编）

1159. 某食品生产企业为增值税一般纳税人，具有自营出口经营权，出口产品的增值税实行“免、抵、退”税管理办法。2019年10月末增值税留抵税额为3800元，2019年11月和12月发生如下业务： 11月：（1）从国内采购一批原材料，取得增值税专用发票上注明价款10000元，增值税13000元，款项尚未支付；（2）国内销售货物取得不含税销售额150000元，已通过银行存款收讫；（3）出口销售货物，离岸价折合人民币82700元，款项尚未收回。 12月：（1）以银行存款缴纳11月份应缴未缴的增值税；（2）将上月从农业生产者手中购入的免税农产品（已抵扣进项税额）作为福利发放给生产工人，账面成本91000元；（3）从国内采购原材料，取得增值税专用发票上注明价款合计980000元，增值税合计75816元，款项已通过银行存款付讫；（4）当月国内销售货物共取得含税收入484000元，已通过银行存款收讫；（5）以银行存款支付销售运费4000元，取得运输单位（小规模纳税人）开具的增值税普通发票；（6）当月出口销售货物，离岸价折合人民币140760元，款项尚未收回。已知：出口货物的增值税退税率为9%，征税率为13%，企业进行退税申报时，按退税申报数进行会计处理；该企业按规定的时间办理了出口货物“免抵退”税审核手续；当月应纳的增值税和应收的出口退税均应当于次月15日之前缴纳税款或取得退税款。要求： 1.计算该企业2019年11月应缴纳的增值税或出口退税金额，并填列下表。 [6400_6.gif] 2.计算该企业2019年12月应缴纳的增值税或出口退税金额。 3.根据该企业2019年11月和12月发生的上述业务，作出相应的会计分录。

1160. 某物业公司为增值税一般纳税人，2020年1月向某税务师事务所咨询如下问题。（1）2020年1月，一次性预收业主物业费合计636万元（含税），并向业主开具增值税普通发票（物业费所属期间为2020年1月至2020年12月，物业公司与所有业主签订的物业服务合同约定，物业费按年收取）；收取部分业主自来水费22.66万元（含税），根据对应的水表数据向自来水公司付款21.63万元（含税）；为部分业主提供装修服务收取装修费635.47万元（含税）。（2）物业公司从2020年1月起向业主收取A楼盘车位管理费。已知该楼盘车位是业主在购房时一并购买的，并已获得车位产权证书。（3）2016年10月1日甲房地产公司将B楼盘的可出租地下车位所有权转让给物业公司。2020年1月起物业公司对外出租地下车位。（4）2020年1月1日物业公司与乙餐饮集团签订房屋出租合同，将其自有商铺出租给乙餐饮集团，月租金4万元（含税），租期3年，其中合同约定2020年1月1日至2020年3月31日免收租金。要求： 1.业务（1）中物业公司预收的物业费，增值税纳税义务何时发生？请简述政策规定。1月份物业费的增值税销项税额是多少？ 2.业务（1）中物业公司预收的物业费，在2020年第一季度预缴企业所得税时，应计入应纳税所得额的金额是多少？若物业公司有符合规定的以前年度亏损，季度预缴时是否可以从应纳税所得额中扣除？ 3.业务（1）中物业公司收取的自来水费（适用简易计税方法），增值税应纳税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。 4.业务（1）中物业公司收取的装修费，增值税销项税额是多少？请列出计算过程，金额单位为万元，保留小数点后两位。 5.业务（2）中物业公司收取的这部分车位管理费，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？适用税率多少？ 6.业务（3）中物业公司出租该地下车位收取的租金，应按哪个应税服务项目缴纳增值税？能否适用简易计税方法缴纳增值税？请简述政策规定。 7.业务（4）中商铺免租期内物业公司是否需要缴纳增值税？请简述政策规定。（2019年考题改编）