初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

3261. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事房屋建筑工程施工业务。2024年6月有关经营情况如下：（1）承建的一项住宅工程完工，取得的含增值税工程款为6540000元，发生施工人员人工成本1500000元。（2）销售库存的建筑材料，取得的含增值税价款为60000元，另收取优质费1585元。（3）将一台施工设备出租给乙公司，租期1个月，取得不含增值税租金20000元。（4）向丙电网公司购电，取得的增值税专用发票上注明税额1170元。所购电的90%用于办公楼，10%用于职工食堂。购入一台小汽车，取得的增值税专用发票上注明税额8900元。该汽车周一至周五用于销售部门员工外勤，周末用于公司食堂进货采购。（5）购入一批建筑原材料，取得的增值税专用发票上注明税额2000元，当月由于管理不善，该批建筑原材料中的30%被盗。月末，剩余原材料受当地内涝灾害影响，泡水报废。（6）公司经理王某国内出差，取得注明王某身份信息的航空运输电子客票行程单往返共两张，票面金额共计990元、燃油附加费共计100元、民航发展基金共计100元；支付餐费，取得的增值税普通发票上注明税额36元。（7）转让2005年自建的办公用房一处，并签订产权转移书据，取得不含增值税价款525000元，扣除项目金额合计为252000元。已知：销售建筑服务增值税税率为9%，销售货物增值税税率为13%，销售有形动产租赁服务增值税税率为13%，销售不动产简易计税方法下增值税征收率为5%，铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。土地增值税税率为50%，速算扣除系数为15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3262. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的销售。2024年10月有关经营情况如下：（1）承建的P酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款2180万元，另取得奖励费21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。（2）承建的Q住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款5150万元；支付含增值税分包款1030万元，取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。（3）购进P酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额130万元。（4）支付Q住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额0.36万元。（5）进口专用设备（按固定资产核算）共用于P酒店项目和Q住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。（6）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款147.8万元、安装服务含增值税价款43.11万元。已知：销售货物增值税税率为13%，销售建筑服务增值税税率为9%，增值税征收率为3%，取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3263. 甲地板厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板的生产与销售业务。2024年8月发生如下业务：（1）向乙公司销售M型实木地板，取得含税价款113万元，另收取储备费13.56万元。（2）进口生产设备一台并取得海关进口增值税专用缴款书，该设备在国外购买价折合人民币540万元，运抵我国境内输入地点起卸前包装费折合人民币5万元，运费折合人民币15万元，另支付经纪费5万元。（3）将部分自产M型实木地板发放给职工，剩余部分赠与丙公司。（4）从丁公司购进生产用涂料，支付含税价款56.5万元，并取得增值税专用发票。（5）购进贷款服务，取得的增值税普通发票上注明的税额为10万元。（6）职工王某乘高铁出差，取得注明其身份信息的铁路车票。已知：进口设备关税税率为5%。增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3264. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事设备制造和销售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)购入生产用原材料取得增值税专用发票注明税额45万元；进口检测仪器取得海关进口增值税专用缴款书注明税额26万元。 (2)报销销售人员国内差旅费，取得网约车费增值税电子普通发票注明税额0.1万元；取得住宿费增值税普通发票注明税额0.5万元；取得注明销售人员身份信息的铁路车票，票面金额合计10.9万元；取得注明销售人员身份信息的公路客票，票面金额合计5.15万元。 (3)采取分期收款方式销售A型设备一台，含增值税价款216万元，合同约定当月收取50%价款，次年4月再收取50%价款；采取预收货款方式销售B型设备一台，设备生产工期18个月，合同约定本月应预收含增值税价款960.5万元，甲企业当月实际收到该笔预收款。 (4)支付境外乙公司专利技术使用费，合同约定不含增值税价款106万元，乙公司未委托境内代理人申报缴纳税款。已知：销售货物增值税税率为13%；销售无形资产增值税税率为6%；铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额；公路旅客运输服务按照3%计算进项税额；取得的扣税凭证均符合抵扣规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3265. 中公司为增值税一般纳税人，主要从事笔记本电脑的生产和销售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)采用折扣方式销售一批笔记本电脑，含增值税价款678000元。甲公司给予8%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票(的金额栏)上分别注明。采用以旧换新方式销售一批笔记本电脑，该批笔记本电脑含增值税价款452000元，旧笔记本电脑的收购价格28250元。 (2)购进生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明税额52000元；购进货物运输服务，取得的增值税专用发票上注明税额3600元；购进广告服务，取得的增值税电子专用发票上注明税额5000元；购进直接用于消费的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额800元。 (3)将一批生产车间专用的空调调拨给职工食堂专用，该批空调于2019年5月购入并抵扣进项税额，购入时取得的增值税专用发票上注明金额22600元，当月净值13560元。 (4)购进一处旧办公楼专用于经营，取得增值税专用发票，甲公司当月办理房屋权属转移手续，取得不动产权证书。已知：增值税税率为13%。取得的扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3266. 甲度假村为增值税一般纳税人，主要提供娱乐餐饮服务和纪念品销售，2024年10月有关经营业务如下： (1)取得娱乐服务含增值税收入1733100元、餐饮服务含增值税收入808780元、停车场车辆停放服务含增值税收入51993元。 (2)销售纪念品取得含增值税收入339000元，另收取包装费23730元。 (3)购进消防设备，取得增值税专用发票注明税额13000元；购进餐厅经营用食材调料，取得增值税普通发票注明税额1500元。 (4)购进游客用中巴，取得税控机动车销售统一发票注明金额250000元、税额32500元；另支付汽油费，取得增值税专用发票注明金额900元、税额117元。已知：销售货物适用的增值税税率为13%、生活服务适用的增值税税率为6%、不动产经营租赁服务适用的增值税税率为9%，车辆购置税税率为10%。取得的扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3267. 甲商业银行为增值税一般纳税人，2024年第二季度经营情况如下：（1）提供贷款服务取得含增值税利息收入5400万元，支付存款利息1220万元，提供直接收费金融服务取得含增值税销售额880万元。（2）发生金融商品转让业务，金融商品卖出价为1989.6万元，相关金融商品买入价为1760万元。（3）购进各分支行经营用设备一批，取得的增值税专用发票上注明税额80万元。购进办公用品，取得的增值税普通发票上注明税额16万元；购进营业部办公用小轿车一辆，取得的税控机动车销售统一发票上注明税额3.52万元；支付餐饮费，取得的增值税普通发票上注明税额2000元。（4）销售职工食堂的一批旧桌椅，该批旧桌椅按固定资产管理，购入时未抵扣过进项税额，取得含增值税价款1.51万元。已知：金融服务增值税税率为6%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3268. 甲航空公司（简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，主要从事国内旅客航空运输服务。2024年10月有关经营情况如下： (1)销售航空运输服务，取得含增值税收入9020万元，其中，代收的民航发展基金300万元，代售其他航空公司客票而代收转付的价款2180万元。 (2)将“广州白云一北京大兴”航线的飞机机身广告位出租给乙公司，一次性收取12个月的含增值税租金226万元。 (3)将购置于1995年的1架波音737客机以515万元的价格转让给丙公司，该飞机购入时按照当时的法律规定不得抵扣进项税额。 (4)支付航空燃油费，取得增值税专用发票注明税额130万元；支付民用机场起降费、停场费，取得增值税专用发票注明税额8万元；采购用于赠送乘客的小礼品，取得增值税专用发票注明税额9万元；向丁银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1.2万元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9%；销售有形动产租赁服务增值税税率为13%；一般纳税人转让其使用过的、按照规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税；取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣，且均用于一般计税项目。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3269. 甲旅游公司（简称“甲公司”）为增值税一般纳税人，主要从事国内旅游业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)本公司员工因公出差，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额共计0.6万元；支付餐饮费，取得增值税普通发票注明税额共计0.24万元；支付交通费，取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额共计2.18万元。 (2)提供旅游服务收取旅游费636万元，其中向旅游服务购买方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费100万元、景点门票费85万元，支付给其他接团旅游企业的旅游费用200万元，支付给本公司兼职导游的导游费5万元。甲公司选择以收取的旅游费扣除符合规定的费用后的金额为销售额。（3)将2018年购入的4辆旅游客车出租给其他公司，一次性预收12个月含增值税价款45.2万元。（4)将一辆净值27.12万元的旅游客车转为专用于本公司职工通勤的班车，该旅游客车于2021年12月购入，购入时原值33.9万元，进项税额已抵扣。已知：货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%；购进铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额，取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3270. 甲旅游公司为增值税一般纳税人，主要从事旅游服务，2024年10月有关经营情况如下：（1）提供旅游服务取得含增值税收入720.8万元，替游客向其他单位支付交通费53万元、住宿费25.44万元、门票费22.26万元，并支付本单位导游工资2.12万元。（2）将本年购入商铺对外出租，每月含增值税租金为11万元，当月一次性收取3个月的含增值税租金33万元。（3）购进职工通勤用班车，取得的增值税专用发票上注明税额9.6万元。（4）购进广告设计服务，取得的增值税专用发票上注明税额0.6万元。（5）购进电信服务，取得的增值税专用发票上注明税额0.2万元。（6）购进会议展览服务，取得的增值税专用发票上注明税额2.4万元。已知：旅游服务增值税税率为6%，不动产租赁服务增值税税率为9%，取得的扣税凭证已通过税务机关认证，甲旅游公司提供旅游服务选择差额计税方法计缴增值税。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3271. 甲商业银行(简称“甲银行”)为增值税一般纳税人，主要提供各类金融服务。2024年第3季度有关经营情况如下： (1)向企业提供贷款服务，取得含增值税的贷款利息收入9010万元、罚息收入127.2万元；另向企业存款人支付存款利息3392万元。 (2)取得金融同业往来利息收入583万元。 (3)向个人客户提供账户管理服务，取得管理费25万元；向个人客户提供资金结算服务，取得结算手续费50万元。 (4)转让持有的非上市公司股权，取得收入800方元。 (5)转让公司债券，卖出价为2332万元(含增值税),该债券的买入价为2215.4万元(含增值税)。甲银行本季度未发生其他金融商品转让业务。第2季度转让金融商品出现负差106万元(含增值税)。 (6）进口一批自动存取款设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额19.5万元；从小规模纳税人乙公司租入门市房作为营业网点，支付本季度租金取得增值税专用发票注明税额2万元；购进一批空气加湿器，取得增值税专用发票注明税额1.3万元，该批空气加湿器的70%用于营业网点、30%用于发放职工福利。已知：销售金融服务的增值税税率为6%,取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣。要求:根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3272. 博龙食品是增值税一般纳税人，主要从事食品加工和销售业务。2024年10月有关经营业务如下： (1)从农户处收购一批苹果，农产品收购发票上注明买价200万元，当月用于生产酿造苹果醋；从小规模纳税人购进一批杏，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额为0.9万元，当月全部直接转售某餐厅。 (2）采用折扣方式销售一批Y型苹果醋，价税合计67.8万元，博龙食品给予购买方20%的折扣，销售额和折扣额在同一张发票（的金额栏)上分别注明。 (3)以一批新研制的N型苹果醋与某肉酱厂等价交换肉酱，N型苹果醋成本为30万元，换入肉酱的含增值税市场价格为45.2万元。 (4)将自产的W型苹果醋作为职工福利发放，不含增值税成本价为16万元，同类产品不含增值税价款为20万元。已知：农产品扣除率一般为9%，但购进用于生产适用13%税率货物的农产品，按照10%扣除率计算进项税额；苹果醋增值税税率为13%。成本利润率为10%。取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3273. 甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事各类化妆品的生产、销售和加工业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)进口一批高档香水，海关核定的关税计税价格为425000元。 (2)销售自产M型高档美容类化妆品，取得含增值税价款960500元，同时收取包装费28815元。 (3)受托为乙公司加工N型高档修饰类化妆品，乙公司提供原材料成本85000元，甲化妆品公司收取含增值税加工费34578元。甲化妆品公司无同类高档修饰类化妆品销售价格。 (4)将自产P型高档护肤类化妆品分别用于馈赠合作单位、广告投放、赞助电视台举办的晚会以及奖励本公司员工。已知：关税税率为6%；消费税税率为15%；增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3274. 荣国酒业公司为增值税一般纳税人，主要从事酒类产品的生产与销售业务。2024年10月有关经营情况如下： (1)通过自设非独立核算门市部销售自产“怡红”牌白酒5吨，含增值税销售价格169500元/吨、生产成本120000元/吨。 (2)销售自产“潇湘”牌白酒10吨，含增值税销售价格339000元/吨，同时向购买方收取品牌使用费226000元。 (3)购进食用酒精1吨，取得增值税专用发票注明金额30000元，荣国酒业公司将购进的该批酒精全部用于生产“蘅芜”牌白酒并于当月销售3吨，含增值税销售价格90400元/吨。 (4)将自产“秋爽”牌白酒100吨用于投资入股A商贸公司、10吨用于抵偿所欠B公司原材料款、5吨用于换取C公司的酿酒设备、1吨用于换取D公司的包装设备。“秋爽”牌白酒不含增值税最高销售价格120000元/吨，不含增值税平均销售价格90000元/吨。已知：增值税税率为13%;消费税比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克，1吨=1000千克。要求：根据正述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3275. 甲制药厂为增值税一般纳税人，主要生产和销售降压药、降糖药及免税药。2024年10月有关经济业务如下： (1)购进降压药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为100万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为1.5万元。 (2)购进免税药原料，取得的增值税专用发票上注明的税额为48万元；支付其运输费取得的增值税专用发票上注明的税额为0.8万元。 (3)销售降压药800箱，取得含增值税价款960万元，没收逾期未退还包装箱押金22.6万元。 (4)将10箱自产的新型降压药赠送给某医院临床使用，成本3.2万元1箱，无同类药品销售价格。 (5)销售降糖药400箱，其中300箱不含增值税单价为1.4万元/箱，100箱不含增值税单价为1.5万元/箱。已知：降压药、降糖药增值税税率为13%，成本利润率为10%；取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定并于当月申报抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3276. 甲商业银行为增值税一般纳税人，主要从事人民币与外汇的各类经营业务。2024年第3季度有关经营情况如下： (1)销售贷款服务，取得含增值税利息收入2120000万元，其中127200万元利息收入免征增值税；销售直接收费金融服务，取得含增值税收入339200万元。 (2)转让金融商品，卖出价为318000万元（含增值税），买入价为315615万元（含增值税)，甲商业银行上一纳税期金融商品转让未出现负差。 (3)销售使用过的办公设备一批，取得含增值税销售额52.53万元，该批办公设备按固定资产核算，购入时按规定不得抵扣且未抵扣进项税额。 (4)购进各类办公用品，取得增值税专用发票注明税额6.5万元；支付营业网点租金，取得增值税专用发票注明税额5万元；购进办公用小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额2.6万元；购进办公软件，取得增值税专用发票注明税额7.8万元。已知：销售金融服务增值税税率为6%；销售自己使用过的按规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。取得的增值税扣税凭证均符合规定并于当期申报抵扣，且均用于一般计税项目。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3277. 甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2024年10月有关经营情况如下：（1)进口聚氨酯面料一批，海关核定的关税计税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。 (2)将进口的聚氨酯面料委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。 (3)将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为28万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.3万元。 (4)当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.85万元。已知：增值税税率为13%；高尔夫球及球具的消费税税率为10%；取得的扣税凭证均合法有效，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3278. 甲运输公司为增值税一般纳税人，主要从事国内货物运输服务。2024年10月有关经营情况如下： (1)进口美式长头大卡车，海关确定的成交价格为80万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费4万元。 (2)销售国内货物运输服务，取得含增值税价款327万元，其中305.2万元开具增值税发票、21.8万元未开具发票。 (3)以预收款方式对外出租一辆货车，租期3个月，含增值税租金2.06万元/月。甲运输公司一次性收取3个月含增值税租金共计6.18万元。甲运输公司按现行政策规定，选择按简易计税方法适用3%征收率计税。 (4)购进办公用小汽车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明税额3.9万元；支付所购小汽车的运输费，取得增值税专用发票注明税额0.36万元。 (5)购进职工宿舍专用家具，取得增值税专用发票注明税额0.26万元（6)购进货车修理服务，取得增值税专用发票注明税额0.39万元。已知：关税税率为20%、消费税税率为5%、进口货物增值税税率为.13%；交通运输服务增值税税率为9%。取得的增值税扣税凭证均符合规定，并于当月抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3279. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包经营或承租方式运营，出租车驾驶员从事客运取得的收入，应当按照（）计算缴纳个人所得税。

3280. 2024年甲公司企业所得税收入总额为5000万元，不征税收入为100万元，免税收入为100万元，发生的各项允许扣除的支出为2400万元。已知，企业所得税税率为25%,不考虑其他因素，甲公司2024年度应缴纳企业所得税税额为()。