初级会计师：经济法基础_初级会计

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初级会计师：经济法基础

3461. 公务用车补贴收入扣除一定的公务费用，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）

3462. 中国居民张某，在境外工作，仅就来源于中国境外的所得征收个人所得税。（）

3463. 甲公司为居民企业，2024年度转让一项技术取得收入1200万元，发生与该项技术转让相关的成本及税费400万元。甲公司在计算2024年度企业所得税应纳税所得额时，该项技术转让所得的纳税调减额为850万元。()

3464. 甲公司2024年度利润总额为1000万元，其营业外支出中列支了通过某公益性社会团体向留守儿童的捐款200万元、直接向某山区小学的捐款50万元。在计算甲公司2024年度的应纳税所得额时，允许扣除的捐款数额为250万元。（)

3465. 对企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入，免予征收个人所得税。（）

3466. 甲公司为居民企业，2024年发生业务如下：（1）设备销售收入2000万元，设备租赁收入300万元，银行存款利息收入17.5万元，从被投资的未上市居民企业取得股息200万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出50万元。（3）符合条件的广告费和业务宣传费支出390万元。（4）2月进口一台生产设备并投入使用，向海关缴纳关税及增值税，取得海关开具的海关进口增值税专用缴款书。10月因经营业务调整，该设备处于闲置状态，甲公司12月将该设备转让。已知：业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3467. 甲公司为中国居民企业，主要从事加湿器的生产和销售业务。2024年发生业务如下：（1）取得加湿器销售收入350万元、地方政府债券利息收入50万元、国债利息收入12.81万元，从上市公司丙公司取得股息18万元。（2）发生如下捐赠支出：通过市政府用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出30万元；通过市科技局向科学事业捐赠20万元；直接向丁小学捐赠5万元。（3）缴纳增值税130万元，发生合理的会议费支出6万元，预缴企业所得税71.75万元，向投资者支付股息、红利32万元。（4）甲公司2024年全年利润总额为350万元。已知：企业当年发生以及以前年度结转的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。截至2023年底，甲公司持有丙公司股票8个月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3468. 甲出版社为中国境内居民企业。2024年1月从该出版社取得所得的有关人员资料及所得情况如下：（1）雇员何某税前工资为18200元，专项扣除为2602元。何某为独生子，其父母均已年满60周岁；何某的女儿现就读小学二年级。子女教育专项附加扣除由何某按扣除标准的100%扣除。（2）与雇员陈某签订租赁合同，承租陈某的一处住房作为员工宿舍，合同约定每月租金5000元。（3）购得漫画师郑某设计的标识的使用权，支付特许权使用费130000元。（4）出版高校教师张某的绘画作品，支付稿酬7200元。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税累计减除费用为每月5000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除，赡养老人专项附加扣除按照每月3000元的标准定额扣除；特许权使用费所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算；稿酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。 [8164857_9.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3469. 居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2024年度有关经营情况如下：（1）取得塑料制品销售收入420万元，持有2017年发行的地方政府债券取得利息收入2万元，取得国债利息收入1万元，接受捐赠收入10万元。（2）因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为5.4%，5月向非金融企业丙公司借款120万元，年利率为10%；两笔借款的期限均为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。（3）自丁公司购入一台生产用机器设备，取得的增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元，向T公司支付该设备安装费，取得的增值税普通发票注明金额2万元、税额0.26万元。（4）支付财产保险费4万元、合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元、税收滞纳金1万元。已知：金融企业同期同类贷款年利率为5.4%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3470. 甲公司职员陈某为独生女，正在偿还其首套房房贷利息，有一名独生子2岁，陈某父母年龄均已超过60周岁。陈某2024年全年取得如下收入：（1）取得扣除社保公积金后的工资收入150000元。（2）出版随笔散文集一本，取得稿酬所得30000元。（3）取得国债利息收入800元。（4）购买福利彩票支出100元，取得一次性中奖收入15000元。（5）2月从境内公开发行和转让市场购入某上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息3500元，4月底将持有的股票全部卖出，取得股票转让所得50000元。（6）转让自用住房1套，取得转让收入600万元，该套住房购于2009年，买价为200万元，且是唯一的家庭生活用房。已知：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月2000元的标准定额扣除。贷款利息支出专项附加扣除标准为1000元/月，赡养老人专项附加扣除标准为3000元/月。陈某夫妇约定由陈某扣除贷款利息和3岁以下婴幼儿照护费用。稿酬所得预扣预缴个人所得税的预扣率为20%。利息、股息、红利所得的个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3471. 甲公司为居民企业，主要从事白酒的生产和销售业务，2024年有关经营情况如下： (1)自产白酒销售收入9000万元，出租房产收入180万元，转让使用过的酿酒设备收入10万元，原材料盘盈收入2万元。 (2)发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1000万元，广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额390万元。 (3)4月1日向非金融企业乙公司借款200万元，用于购买原材料，期限6个月，年利率为9%,金融企业同期同类贷款年利率为4.2%。 (4)缴纳增值税602.5万元、消费税1822.5万元、城市维护建设税及相关附加291万元、印花税2.883万元。已知：符合条件的广告费和业务宣传费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3472. 甲公司为居民企业，主要从事数字仪器的研发和生产业务。2024年有关经营情况如下： (1)取得数字仪器销售收入90000万元、设计服务收入3000万元、设备租金收入100万元、转让使用过的生产设备收入50万元。 (2)实际发生新技术研发费用3100万元，支付给残疾职工工资60万元，出资给乙大学用于基础研究的支出70万元，向丙中小高新技术企业投资1000万元。 (3)发生与生产经营活动有关的业务招待费300万元。 (4)因管理不善丢失一批库存的外购材料，该批材料账面成本15万元，已抵扣进项税额1.95万元，保险赔付2.4万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3473. 甲公司为居民企业，主要从事建筑材料生产和销售业务。2024年有关经营情况如下：（1）实现营业收入20000万元。（2）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出260万元。（3）发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工福利费支出180万元、职工教育经费支出100万元，拨缴工会经费20万元。（4）7月购进的一台运输设备已于当月投入使用，该运输设备价值30万元，进项税额3.9万元已于当月申报抵扣；该运输设备当年计提折旧2.5万元。甲公司选择将该运输设备的价值一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。（5）转让一处经营用房产，缴纳增值税10万元，城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加合计1.2万元，印花税0.1万元，土地增值税35万元。已知：与生产经营活动有关的业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费，分别不超过工资薪金总额14%、8%、2%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3474. 甲公司为居民企业，登记注册地在A市，企业所得税按季预缴。主要从事建筑材料生产和销售业务。2024年有关经营情况如下： (1)建筑材料销售收入5000万元，生产设备出租收入60万元，国债利息收入1.5万元，存款利息收入0.8万元，存货盘盈1万元。 (2)发生的合理的劳动保护费支出2万元，因生产经营需要向金融企业借款利息支出3万元，直接向某大学捐赠1万元，缴纳诉讼费用2万元。 (3)购置符合规定的安全生产专用设备一台，该设备投资额600万元，当年即投入使用。 (4)全年利润总额为3000万元。已知：企业所得税税率为25%；甲公司享受应纳税额抵免优惠政策要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3475. 甲公司是居民企业，2024年度取得销售收入8000万元，实现利润总额1000万元，具体情况如下： (1)发生合理工资、薪金支出500万元，职工福利费支出60万元，职工教育经费支出50万元，拨缴工会经费8万元； (2)向乙商场借款，全年利息支出客方元，该借款按照金融企业同期同类贷款利率计算的利息为3.48万元； (3)通过县民政局向边远山区捐款80万元： (4)发生与生产经营相关的业务招待费支出30万元； (3)为公司全部财产投保，发生财产保险费支出25万元； (6)发生非广告性质的赞助支出2万元； (7)未经核定的准备金支出40万元； (8)未弥补的2023年度亏损50万元； (9)发生符合规定的研究开发费用200万元； (10)当年购置并投入使用规定的节水设备一台，设备投资额为30万元。已知：甲公司适用的企业所得税税率为25%且享受应纳税额抵免优惠政策；职工福利费支出、拨缴的工会经费、职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；业务招待费支出按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5%0。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3476. 中国公民杨某2024年的有关收支情况如下：（1）1月购买体育彩票，取得中奖收入20000元，购买体育彩票支出700元。（2）2月获赠父母名下的住房一套。（3）3月取得储蓄存款利息1500元；在乙商场购买空调，获赠价值280元的电饭锅一个；在丙公司累积消费达到规定额度，取得按消费积分反馈的价值100元的礼品。（4）4月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。（5）其他相关情况如下： 2024年总计取得工资收入135600元，专项扣除20250元。杨某夫妇有个在上小学的孩子，子女教育专项附加扣除由杨某夫妇分别按扣除标准的50%扣除。已知：财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。综合所得每一纳税年度减除费用60000元；子女教育专项附加扣除按照每个子女每年24000元的标准定额扣除。 [8164918_9.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3477. 甲公司为居民企业，主要从事玻璃制造和销售业务。2024年度有关经营情况如下： (1)发生一笔涉及商业折扣的销售业务，该笔业务为销售光伏玻璃一批，不含增值税售价200万元，扣除商业折扣10万元后实际收到销售价款190万元、增值税税额24.7万元。 (2)实际发生合理的工资、薪金支出1000万元，发生职工教育经费支出70万元。 (3)计提未经核定的资产减值准备20万元，发生非广告性赞助支出10万元，发生诉讼费用2万元，员工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出02万元。（4)利润总额2400万元。已知：职工教育经费支出不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；上年度未扣除结转至本年扣除的职工教育经费支出15万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3478. 中国公民关某为境内蜀国公司职员,关某为独生子，父母均已年满50周岁，关某2024年有关收支情况如下： (1)全年工资薪金175200元，按照规定缴纳的基本社会保险费，住房公积金合计36792元。 (2)取得全年一次性奖金48000元，关某选择不与综合所得合并。单独计算纳税，并将其中1000元直接捐赠给当地一所希望小学。 (3)将自有的一处商铺出租，租期12个月，租金一次性预收，每月不含增值税租金7000元、缴纳相关税费420元。 (4)参加年终购物节活动，购买一台5000元的冰箱，获赠一台价值350元的空气加湿器：购买一件羽绒服，原价2000元，商场给予600元的折扣；又由于购物已满1000元，参加商场举办的抽奖活动，抽中价值3000元的金条；正欲离开商场时正好遇到楼层经理调研，填写了调研问卷并获赠50元代金券一张。已知：综合所得，每一纳税年度减除费用60000元，赡养老人按照每月3000元的标准定额扣除。全年一次性奖金按照按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数。财产租赁所得个人所得税税率为20%，每次收入4000元以上的，减除20%的费用。 [8144957_9.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3479. 中国公民王某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2024年度有关收支情况如下： (1)取得汽车修理收入3900000元。 (2)发生成本、费用550000元，其中包括雇员工资90000元、王某本人工资150000元。 (3)王某的独生女正在读小学，课外辅导班支出40000元，为妻子购买轿车支出110000元。 (4)2月从境内公开发行和转让市场购入A上市公司股票，4月取得该上市公司分配的股息35000元，5月将持有的股票全部卖出。 (5)8月转让普通住房一套，取得不含税销售收入800000元，转让时发生合理费用53000元；该住房原值500000元，系王某2012年12月购进，为王某在本地的第2套住房。已知：王某当年没有综合所得；减除费用60000元；专项扣除27000元；子女教育专项附加扣除标准为每个子女2000元/月，由王某按扣除标准的100%扣除；利息、股息、红利所得及财产转让所得个人所得税税率为20%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3480. 中国居民卫某为境内“麓山重工”公司研发人员。卫某育有一子，正在上小学3年级。2024年度卫某有关收支情况如下： (1)全年工资360000元，全年专项扣除67200元；子女教育专项附加扣除由卫某按扣除标准的100%扣除。 (2)3月应邀到甲高校举办讲座，取得劳务报酬5000元。 (3)4月转让其1年前购入的一套住房，取得含增值税价款525000元，发生合理费用500元，该住房原值420000元。 (4)5月底自公开发行和转让市场取得乙上市公司股票，6月初取得该公司分配的股息2000元，7月将该股票全部转让，取得转让所得100000元。 (5)8月将自己的一辆小轿车出租给丙公司使用一个月，取得租金5800元。 (6)9月取得丁公司发行的公司债券利息4280元。已知：劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入在4000元以上的，减除费用按20%计算，适用20%的预扣率。综合所得减除费用为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，子女教育专项附加扣除按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。财产转让所得个人所得税税率为20%；增值税征收率为5%。 [8144823_0.gif] 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。