注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

4281. 下列关于企业所得税研究开发费用的说法，正确的有（）。

4282. 根据契税相关规定，下列可以作为契税计税依据的有（）。

4283. 下列情形中应按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税的有（）。

4284. 下列收入中，应按完工进度确认企业所得税收入的有（）。

4285. 关于国际税收协定的受益所有人，下列说法正确的有（）。

4286. 下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（）。

4287. 根据企业所得税相关规定，关于企业亏损弥补的说法，正确的有（）。

4288. 下列规定或计算方法中，属于企业与关联方签署成本分摊协议内容的有（）。

4289. 下列关于个人所得税应纳税所得额的基本规定和费用扣除标准的说法，正确的有（）。

4290. 根据房产税相关管理规定，下列行为，按照计税余值计征房产税的有（）。

4291. 下列关于企业所得税收入确定的表述中，正确的有（）。

4292. 甲企业2022年企业基本情况及业务开展情况如下：（1）账簿及合同签订情况：2022年下半年增资，实收资本和资本公积比上年增加200万元；签订购销合同100份，价值总计8000万元；签订以货易货合同一份，以自产产品取换原材料，交易价值200万元；签订抵押贷款合同一份，贷款金额100万元，贷款期限1年，年利率10%；办理抵押的房产价值500万元。（2）占地情况：厂房占地60000平方米，办公楼占地4000平方米，厂办医院占地2000平方米，厂办幼儿园占地3000平方米，厂区内绿化用地3000平方米。（3）房产情况：原有房产价值8000万元，自6月30日，与A企业签订合同将其中价值2000万的房产出租给A企业，租期未定，每月收取50万元的不含税租金收入；另外，委托施工企业新建仓库一座，8月中旬验收入账，价值800万元。（4）车辆情况：企业拥有载货汽车25辆，挂车10辆，整备质量均为5吨；2.5升排量的小轿车2辆。（已知：当地省政府规定的房产原值扣除比例为20%；载货汽车车船税税额为30元/吨；2.5升排量的小轿车车船税税额为560元/辆，城镇土地使用税4元/平方米，购销合同0.3‰、借款合同0.05‰、记载资金账簿0.25‰，题目中未提及的合同无需考虑印花税）根据上述资料，回答下列问题：

4293. 中国居民A企业是技术先进型服务企业，适用企业所得税税率15%。2022年度境内、外利润总额为160万元。与境外利润相关事项如下：（1）设在甲国的分支机构当年度利润总额为100万元；（2）设在乙国的分支机构当年度利润总额为－300万元；（3）A企业当年度还从乙国取得利息收入80万元，该利息对应的成本为20万元。另外，甲国分支机构构成常设机构，已经在甲国申报缴纳企业所得税20万元。A企业采用分国不分项的抵免方式。不考虑其他纳税调整。根据以上资料，回答以下问题：

4294. 章某受聘于一家技术咨询服务公司，担任财务总监，每月取得工资薪金所得6000元，公司按规定预扣预缴其个人所得税。章某2023年取得如下收入：（1）2022年初该公司开始实施股票期权计划。2022年6月28日，该公司授予章某股票期权20000股，授予价3.5元/股。该期权无公开市场价格，并约定2023年6月28日起章某可以行权，2023年6月28日章某以施权价购买股票20000股，当日该股票的公开市场价格为8元/股。（2）6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定从7月份起每月为该培训机构授课4次，每次报酬为1500元。（3）7月份取得财政部发行的国债利息收入1200元，取得某省发行的地方政府债券利息收入560元，取得某国内上市公司发行的公司债券利息收入750元。（4）8月份参加某商场的有奖销售活动，中奖获得刀具一套，市场价值820元。（5）9月份购买体育彩票中得奖金5000元，同月购买社会福利有奖募捐奖券，又中奖20000元。（6）10月份在赴国外进行技术交流期间，在A国演讲取得收入折合人民币15000元，在B国提供专利权取得收入折合人民币50000元，分别按照收入来源国规定缴纳个人所得税折合人民币2200元和9000元。（7）11月份通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，不含税拍卖收入38000元，不能提供字画原值凭据。要求：根据上述资料，回答下列问题。

4295. 甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2022年全年取得销售产品的不含税收入8000万元、房屋租金不含税收入400万元；企业自行计算的全年会计利润总额为750万元。2023年4月经聘请的税务师事务所审核，发现以下业务：（1）将一批自产产品对外投资，该产品的成本为250万元，市场不含税销售价格为300万元，企业未做任何账务处理。该业务实际应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加3.9万元。（2）投资收益中包含从境外实收的股息95万，该股息已经在来源国按照5%扣缴了预提所得税。（3）将12月购入小汽车自用所缴纳的车辆购置税4万元计入到税金及附加中。（4）财务费用包括支付银行借款的逾期罚息10万元；从位于境内的关联公司（适用企业所得税税率25%）借款3000万元，按照同期同类金融企业贷款利率支付利息180万元，接受该公司的权益性投资额为1000万元。（5）全年计入成本、费用的实发合理工资总额500万元（含残疾职工工资50万元），实际发生职工福利费65万元，职工教育经费42万元，拨缴工会经费18万元，取得相应票据。（6）管理费用中包含了当年发生的业务招待费用50万元，为管理人员缴纳商业保险费8万元。（7）营业外支出包括被生态环境部门罚款5万元，替高管承担个人学历教育12万元、非广告性质的赞助支出10万元，公益捐赠100万元。（8）甲企业以前年度结转至本年扣除的亏损40万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

4296. 2023年5月，李某获得A上市公司派发的红股15000股。红股票面价值为1元/股，派发当日股票市值4元/股，持股期限为10个月。李某获得的红股应缴纳个人所得税（）元。

4297. 关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（）。

4298. 2022年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1500万元；公司生产线雇佣季节性员工6人，每人每月支付给季节性员工3000元。办公室雇佣实习生3人，每人每月支付给实习生5000元。假设公司当年实际发生的职工教育经费为150万元，则职工教育经费应调增应纳税所得额（）万元。

4299. 企业以非货币性资产投资选择分期计入应纳税所得额时，下列说法符合企业所得税相关规定的是（）。

4300. 境外某公司依照当地法律成立，且实际管理机构不在中国，也未在境内设立机构、场所，2023年销售位于中国的房产取得不含税销售额100万元，该项房产净值为20万元，不考虑其他税费，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（）万元。