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4221. 下列关于车船税税收优惠的说法中,正确的有()。
4222. 关于企业所得税法规定的税收优惠政策,下列说法正确的有()。
4223. 下列条件中符合企业重组适用特殊性税务处理规定的有()。
4224. 下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额确定的说法中,正确的有()。
4225. 下列关于车船税的税源管理和风险管理的说法,正确的有()。
4226. 根据企业所得税法的规定,下列税务处理正确的有()。
4227. 根据个人所得税的有关规定,下列说法中正确的有()。
4228. 某企业2022年初房产原值共计3800万元、占地50000平方米。其中厂房原值2000万元、占地24000平方米;企业办学校、医院的房产原值合计为1000万元、占地共15000平方米;企业办招待所原值800万元、占地8000平方米;企业厂区内绿化用地3000平方米。拥有机动船舶6艘,每艘净吨位为7吨;拖船4艘,每艘发动机功率均为300千瓦。该企业当年发生如下业务: (1)4月30日将原值为300万元的厂房出租,合同载明每年不含税租金18万元,租期2年。 (2)7月10日购置客车2辆,合同载明总金额为100万元,购买发票上所载日期为7月10日。 (3)12月25日从甲公司租入一台机器,签订的租赁合同注明租金5000元,后因对方违约,合同没有履行。 已知:当地省人民政府规定计算房产余值的扣除比例为20%;机动船舶净吨位每吨年税额3元;客车年基准税额为480元/辆;城镇土地使用税年税额为10元/平方米;租赁合同印花税税率1‰。要求:根据上述资料,回答下列问题:
4229. 甲企业为增值税一般纳税人。2022年企业自行计算的全年会计利润总额为800万元,全年已预缴企业所得税60万元。2023年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下事项: (1)取得国债利息收入100万元,企业债券利息收入220万元。 (2)取得A股股票分红10万元,该股票为2019年购买。 (3)成本费用中含实际发放职工工资1500万元,按照合同约定直接给劳务派遣员工工资500万元。 (4)成本费用中含发生职工福利费250万元、职工教育经费180万元;拨缴工会经费45万元,已经取得相关收据。 (5)1月份对80名高管授予股票期权,约定2022年和2023年业绩增长达到20%后,每人可以5元/股价格购买2000股公司股票,授予日股票公允价格为15元/股,12月31日甲企业按照企业会计准则进行如下会计处理: 借:管理费用800000 贷:资本公积—其他资本公积800000 (6)营业外支出共计120万元,其中违反环保规定罚款20万,税收滞纳金5万元。 (7)6月份购置并投入使用一台生产设备支付的不含税价格为800万元,会计核算按照使用期限10年、预计净残值率10%计提了累计折旧,由于技术进步原因,企业采用缩短折旧年限方法,按最低折旧年限计提折旧在企业所得税前扣除。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
4230. 甲公司是一家经认定的技术先进性服务企业,为中国境内居民企业。2023年甲公司相关业务资料如下: (1)取得营业收入9600000元,发生营业成本4500000元。 (2)发生管理费用1885000元,包括业务招待费支出150000元、新产品研究开发费用320000元(其中含外聘人员研发劳务费5000元)。 (3)发生销售费用1120000元,包括广告费支出900000元、非广告性赞助支出220000元。另外,公司2022年未抵扣完的广告费为53000元。 (4)发生财务费用910000元,全部属于支付给非金融企业的借款利息支出(其利率为4%,金融机构同期同类贷款利率为5%)。 (5)投资收益760000元,包括国债持有期间的利息收入120000元,从境外分公司A公司分回利润640000元,已在所在国缴纳企业所得税,A公司适用企业所得税税率20%。 (6)营业外支出86000元,包括通过公益性社会组织用于公益事业的捐赠支出60000元、因迟延交货按购销合同约定支付的违约金12000元、缴纳税收滞纳金14000元。 (7)已经计入成本、费用的实发工资薪金520000元(其中含支付给季节工的工资60000元),实际发生职工福利费支出103000元,上缴工会经费10000元(并取得工会组织开具的《工会经费收入专用收据》),职工教育经费支出22000元。 要求:根据上述资料,回答下列问题。
4231. 某制造企业为某市的增值税一般纳税人,2022年销售货物收入2000万元,应扣除成本为1200万元,转让为期6年的专有技术使用权取得不含税收入800万元,相关成本费用100万元。发生期间费用200万元,营业外支出200万元,上缴税金及附加为100万元等,自行计算的利润总额为1000万元。2023年4月,经聘请的税务师事务所对2022年度的企业所得税进行审核,发现以下情形: 其他资料:税法上该设备投资选择一次性税前扣除,并且该设备符合安全生产专用设备企业所得税优惠目录。该企业不符合小型微利企业条件。 (1)2022年10月1日,通过经营租赁方式出租设备,租赁期限2年,一次性收取不含税租金240万元,因为前三个月是免租期,该企业未确认收入,也未缴纳增值税及教育附加和地方教育附加等附加税费。设备租金折旧已经在成本中扣除。 (2)期间费用中,有当期研发费用100万元,另有业务招待费20万元。 (3)因市场行情影响,期末计提存货跌价准备30万,并计入会计利润。 (4)2022年6月,购置并投入使用安全生产设备1台,投资额100万,会计上按照10年分期均匀计提折旧。 (5)营业外支出包含向贫困地区的公益捐赠150万元。 根据以上资料,回答下列问题:
4232. 2022年8月,甲公司承包了某桥梁的建设工程,签订工程承包总合同,金额8000万元。9月将其中部分工程分包给乙公司,签订工程分包合同,金额3000万元。针对以上事项,甲公司需要缴纳印花税()元。
4233. 根据企业所得税法的规定,下列有关企业合并的表述中,符合特殊性税务处理规定的是()。
4234. 某商品零售企业(非小型企业)2022年度自行申报销售收入2300万元,销售成本2318万元,管理费用120万元,全年亏损138万元。因收入账目混乱,主管税务机关确定以成本费用为依据核定征收。核定应税所得率为8%,该企业2022年应缴企业所得税()万元。
4235. 2021年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让,取得转让收入20万元,假设该限售股原值无法确定,方某转让限售股应缴纳的个人所得税为()万元。
4236. 未设立机构、场所的非居民企业转让财产所得扣缴企业所得税时,计税依据是()。
4237. 依据企业所得税相关规定,下列支出可以在发生当期应纳税所得额中扣除是()。
4238. 下列房产转让的情形中,产权承受方免予缴纳契税的是()。
4239. 根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时可以据实扣除的项目是()。
4240. 企业取得下列所得,免征企业所得税的是()。
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