注册税务师-税法二_税务师

专业：税务师

题库：税务师-税法一注册税务师-税法二注册税务师-财务与会计注册税务师-涉税服务相关法律注册税务师-涉税服务实务

注册税务师-税法二

601. 企业取得的下列所得和收入，免征企业所得税的有（）。

602. 下列属于房开企业计税成本对象确定原则的有（）。

603. 关于房地产开发企业开发产品的计税成本，下列处理正确的有（）。

604. 下列关于预约定价安排管理的说法中，正确的有（）。

605. 根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。

606. 根据企业所得税相关规定，关于研发费用加计扣除的说法，正确的有（）。

607. 企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有（）。

608. 下列企业适用企业所得税法的有（）。

609. 下列关于所得来源地判定的说法中，正确的有（）。

610. 某国有企业接受市政府以股权投资方式投入的土地一块，价值1200万元，政府确定的接收价值为800万元，则下列说法错误的有（）。

611. 某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2019年度的销售（营业）收入为8800万元，会计利润为852.36万元。其中部分信息如下：（1）销售费用1650万元，其中广告费1400万元（2）管理费用850万元，其中业务招待费90万元（3）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）；（4）实发工资540万元，拨缴工会经费15万元、实际发生职工福利费82万元、职工教育经费47.7万元，均已计入相关的成本、费用；（5）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会组织向希望小学的捐款150万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。

612. 某机械制造公司在北京设立总机构A，在武汉、成都分别设有B、C两个二级分支机构，该公司实行按季度预缴分摊企业所得税的办法。（1）2019年度B机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为9000万元、220万元和3000万元，C机构全年营业收入、职工薪酬、资产总额分别为5000万元、130万元和3000万元。A、B、C三家机构的所得税税率均为25%。（2）假设2020年第一、二季度汇总后的实际利润均为1000万元，假设不存在纳税调整事项，会计入员自行计算的B、C机构分摊比例为55%和45%。第二季度预缴税款时，税务机关发现机械制造公司的分摊比例存在问题，并责令其按照税法相关规定进行了调整。要求：根据上述资料，回答下列问题。

613. 某市甲电器生产企业（以下简称“甲企业”），为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000万元、投资收益1000万元。发生销售成本28900万元，可以扣除的相关税金及附加1800万元，管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元，营业外支出200万元，企业自行计算实现年度利润总额1100万元。 2020年年初聘请乙税务师事务所进行审核，发现以下问题：（1）因转让原材料而缴纳除增值税以外的税金及附加共计245.4万元未在账面上体现。（2）8月中旬购买安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定范围）一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，进项税额78万元，当月投入使用，企业将其费用一次性计入了成本扣除。（3）接受非股东单位捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额30万元，进项税额3.9万元，直接记入了“资本公积”账户核算。（4）管理费用中含业务招待费用130万元。（5）成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费106万元。（6）投资收益中含直接投资境内非上市公司取得的股息、红利所得10万元。（7）营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。（其他相关资料：假设税法规定安全生产专用设备折旧年限为10年，不考虑残值）要求：根据上述资料，回答下列问题。

614. 位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2019年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5400万元；取得直接投资非上市居民企业的股息收入40万元；准予扣除的成本3000万元；缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元；发生销售费用1300万元、管理费用450万元（其中业务招待费80万元）；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向希望小学捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。 2020年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：（1）12月10日将110台热水器销售给关联企业，未作账务处理；（2）12月20日接受某公司捐赠机器设备台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1.3万元，未作账务处理。要求：根据上述资料，回答下列问题。

615. 位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟2019年有关经营业务如下：（1）全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。（2）全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。（3）全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元（所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元）。（4）全年发生财务费用700万元，其中含2019年1月1日向某工业企业（非关联企业）借款1000万元所支付的全年借款利息100万元（金融企业同期同类贷款利率为7%）。（5）营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向养老院捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。（6）计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费170万元，拨缴工会经费48万元并取得专用收据。（7）取得投资收益260万元，其中包括当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元（次年1月转让该股票）；取得国债利息收入180万元。（8）2019年12月从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123.6万元，取得增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。（其他相关资料：假定该卷烟厂当年应纳增值税为3566.38万元；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56%、定额税率为150元/标准箱；不考虑地方教育附加）要求：根据上述资料，回答下列问题。

616. 某电动车生产企业为增值税一般纳税人2019年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2020年1月，经委托的税务师审核发现以下业务：（1）企业2019年年初房产原值12300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税；（2）企业2019年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元；（3）合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5000万元和5700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3600万元和3200万元，可结转以后年度弥补的亏损额670万元。合并方支付本企业股权2300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。（其他相关资料：计税房产余值的扣除比例20%，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4.3%）要求：根据上述资料，回答下列问题。

617. 某县化妆品生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2019年生产经营情况如下（1）当年销售化妆品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，销项税额合计为845万元，对应的销售成本为2240万元（2）将自产化妆品销售给本企业职工，该批化妆品不含税市场价50万元（增值税税率为13%），成本20万元。（3）当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款合计2200万元、增值税合计286万元；12月购置并实际使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得普通发票，注明金额150万元。（4）当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。（5）当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元（6）取得国债利息收入160万元。（7）全年计入成本、费用的实发工资总额200万元（属合理范围），实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费25万元。（8）营业外支出共计120万元，其中税收滞纳金10万元，通过当地人民政府向目标脱贫地区捐款70万元。（其他相关资料：该企业生产的化妆品为高档化妆品，适用的消费税税率为15%该企业当年缴纳除消费税、城建税及附加外的其他准予在企业所得税前扣除的相关税费为1080.75万元；相关发票均合规并在本月抵扣）要求：根据上述资料，回答下列问题。

618. 下列关于个体工商户的生产、经营所得的计税方法，正确的是（）。

619. 张某为熟食加工个体户，假定2019年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元（含购买一辆非经营用小汽车支出8万元）；另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2019年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是（）。（张某当年无综合所得）

620. 下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述中错误的是（）。